- 綜合題（主觀）
題干：某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產和銷售.出口業(yè)務，2012年1月份和2月份的生產經營情況如下：(1)1月5日，從某種植公司購進玉米100噸，總價款30萬元，取得了農產品銷售發(fā)票；1月12日，從國內購進修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運發(fā)票上注明運費10萬元，建設基金2萬元，雜費1萬；(2)1月25日，出口自產高檔糧食白酒1噸，出口離岸價格16萬元，已經按規(guī)定納稅申報；(3)2月5日，進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，支付進口關稅14.40萬元。從海關運往企業(yè)所在地支付，取得貨運發(fā)票，發(fā)票注明運費7萬元；(4)2月進口兩臺電子釀酒機械設備自用，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費/運輸費6萬元，保險費2萬元，支付進口關稅7.10萬元；(5)2月國內購進一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元，未取得貨運發(fā)票；當月將30%用于企業(yè)職工食堂；(6)2月將單位用過一年的舊機器出售，取得含稅收入10萬元，該機器原值20萬元，已提折舊1萬元，開具普通發(fā)票；(7)2月1日將自產A型白酒130噸賒銷給境內某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；(8)2月12銷售自產A型白酒10噸給本企業(yè)關系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元；(9)2月25日，企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災，購進的玉米質量發(fā)生異變不能使用，成本為15萬元；2月28日，前期購進的免稅農產貨品由于管理不善被盜，賬面成本為2.58萬元(假定為自行運輸，不涉及運費)。其他相關資料：①糧食白酒比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；②白酒成本利潤率10%；③退稅率13%；④相關票據(jù)在有效期內均通過主管稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
題目：計算企業(yè)1月份應退的增值稅；
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參考答案計算企業(yè)1月份應退的增值稅
進項稅=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(萬元)
免抵退不得免征和抵扣稅額=16×(17%-13%)=0.64(萬元)
應納增值稅=0-(52.34-0.64)=-51.70(萬元)
免抵退稅額=16×13%=2.08(萬元)
當期應納稅額絕對值大于免抵退稅額，所以退稅額=2.08萬元
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