- 單選題根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，下列關于聘請注冊會計師對內(nèi)部控制進行審計的表述中正確的是（）。
- A 、聘請A會計師事務所為本企業(yè)內(nèi)部控制提供評價服務并進行內(nèi)部控制審計業(yè)務
- B 、注冊會計師只對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，如果在審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷則不必披露
- C 、注冊會計師要在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證
- D 、注冊會計師必須單獨進行內(nèi)部控制審計，不可將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行
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參考答案【正確答案：C】
本題考核企業(yè)內(nèi)部控制審計。
《內(nèi)控規(guī)范》中表明為企業(yè)內(nèi)部控制提供評價服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務，選項A不正確；
注冊會計師會對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，如果在審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，要在其內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露，選項B不正確；
注冊會計師要在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證，選項C正確；
注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行，選項D不正確。
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- A 、內(nèi)部環(huán)境
- B 、風險評估
- C 、控制活動
- D 、信息與溝通
- 2 【簡答題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,企業(yè)應當建立反舞弊機制,簡述企業(yè)反舞弊工作的重點。
- 3 【多選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,企業(yè)應圍繞()等,對內(nèi)部控制有效性進行全面評價。
- A 、內(nèi)部環(huán)境
- B 、風險評估
- C 、控制活動
- D 、信息與溝通
- 4 【多選題】 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列屬于內(nèi)部控制目標的是（?。?。
- A 、 合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
- B 、 合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全
- C 、 合理保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整
- D 、 提高經(jīng)營效率和效果
- 5 【綜合題（主觀）】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從內(nèi)部控制五要素方面說明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關要求？
- 6 【單選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，下列關于聘請注冊會計師對內(nèi)部控制進行審計的表述中正確的是（ ）。
- A 、聘請A會計師事務所為本企業(yè)內(nèi)部控制提供評價服務并進行內(nèi)部控制審計業(yè)務
- B 、注冊會計師要在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供充分保證
- C 、注冊會計師必須單獨進行內(nèi)部控制審計，不可將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行
- D 、注冊會計師會對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，如果在審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，要在其內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露
- 7 【多選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)應圍繞（）等，對內(nèi)部控制有效性進行全面評價。
- A 、內(nèi)部環(huán)境
- B 、風險評估
- C 、控制活動
- D 、信息與溝通
- 8 【單選題】根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，重大風險預警機制屬于內(nèi)部控制要素中的（ ）。
- A 、風險評估
- B 、控制活動
- C 、內(nèi)部監(jiān)督
- D 、信息與溝通
- 9 【單選題】根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，下列各項中，不屬于控制活動的是（ ）。
- A 、績效考評控制
- B 、會計系統(tǒng)控制
- C 、運營分析控制
- D 、專項監(jiān)督控制
- 10 【簡答題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項判斷資料中各項內(nèi)部控制設計是否有效，并逐項說明理由。
熱門試題換一換
- 下列各項中,應適用資產(chǎn)減值準則,根據(jù)賬面價值和可收回金額確定減值的有()。
- 張某曾任甲公司工程師，專門負責電熱器的設計工作。退休1年多后，張某利用過去工作中積累的資料，發(fā)明了“節(jié)能型電熱器”，經(jīng)試驗使用，效果極佳。張某準備將該電熱器以個人的名義提出專利申請，甲公司得知消息后找到張某，提出主張專利權應當屬于甲公司，理由是張某的發(fā)明屬于職務發(fā)明，并承諾給予張某一定獎勵，遭到張某拒絕。后經(jīng)協(xié)商，張某與甲公司一致同意，如能獲得專利權，該專利權屬于雙方共有，但沒有約定如何行使專利權。經(jīng)過法定程序，“節(jié)能型電熱器”的專利獲得批準并公告。專利公告后，張某自行設立了乙公司，開始批量生產(chǎn)“節(jié)能型電熱器”。甲公司認為張某單獨實施專利的行為不合法，經(jīng)交涉沒有結(jié)果后，甲公司也開始組織“節(jié)能型電熱器”的生產(chǎn)。由于“節(jié)能型電熱器”廣受歡迎，需求量大，甲公司和乙公司都取得了很好的效益，甲公司和乙公司上一年度營業(yè)額分別都達到5億元。其他企業(yè)紛紛跟進，推出各種“電熱器”。但是，甲公司和乙公司仍然共同占有70%的市場份額。為進一步擴大市場，共同限制其他企業(yè)的影響，甲公司和乙公司的管理層多次接觸，擬定了兩個應對方案：(1)公司合并方案。兩家公司合并設立一個新的丙公司，合并各方解散。(2)約定市場方案。兩家公司以約定的中間線為界，互不進入對方的市場范圍，并在價格上保持一致。以上兩個方案最后由于細節(jié)問題未能得以實施。要求：根據(jù)以上事實并結(jié)合專利法和反壟斷法律制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)“節(jié)能型電熱器”是否屬于職務發(fā)明？并說明理由。(2)張某單獨實施專利的行為是否合法？并說明理由。(3)如果公司合并方案得以實施，是否達到經(jīng)營者集中申報標準？并說明理由。(4)如果擬定市場方案得以實施，是否違反《反壟斷法》的規(guī)定？并說明理由。
- 在激進型籌資政策下，臨時性負債的資金用來滿足( )。
- 下列有關審計程序不可預見性的說法中，錯誤的是（）。
- 該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額；
- 甲公司是某省唯一一家風力發(fā)電企業(yè)，另外兩家發(fā)電企業(yè)是火力發(fā)電企業(yè)。與其他兩家發(fā)電企業(yè)相比，甲公司具有一定的經(jīng)營優(yōu)勢，包括：（1）風力發(fā)電站設在本省最適宜設立風電廠的出口，該出口常年具有風力發(fā)電所必需的有效風速；（2）風機和風車等風力發(fā)電設備全部從國外進口；（3）擁有省內(nèi)水平最高的風電工程師；（4）享受國家對風電企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠政策。與省內(nèi)其他兩家發(fā)電企業(yè)相比，甲公司核心競爭力的資源是( )。
- 計算本月應確認的銷項稅額；
- 根據(jù)資料（2），編制甲公司對該銷售業(yè)務有關的會計分錄。
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