- 綜合題（主觀）
題干：某玩具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，2016年銷售收入5500萬(wàn)元，銷售成本2600萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1100萬(wàn)元，管理費(fèi)用790萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬(wàn)元，投資損失26萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，賬面利潤(rùn)為-26萬(wàn)元。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列資料：（1）投資收益-26萬(wàn)元為用權(quán)益法核算對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)甲的投資損失26萬(wàn)元。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元為購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài)）；360萬(wàn)元為向低稅負(fù)地區(qū)100%持股的母公司借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的3000萬(wàn)元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。（3）管理費(fèi)用中，60萬(wàn)元為預(yù)計(jì)負(fù)債支出；5萬(wàn)元為一項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為當(dāng)年7月份以100萬(wàn)元價(jià)款（不含增值稅）向境外企業(yè)（未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）購(gòu)買，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價(jià)款，企業(yè)已將該項(xiàng)專利按照10年的使用期限進(jìn)行攤銷，但未做扣繳稅款的處理。（4）銷售費(fèi)用中，115萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；800萬(wàn)元為廣告費(fèi)用支出。（5）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元中的70萬(wàn)元為違反購(gòu)銷合同的違約金支出，10萬(wàn)元為訴訟費(fèi)支出，20萬(wàn)元為違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門處罰的罰款支出。（6）審核該期相關(guān)賬務(wù)時(shí)還發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈(zèng)與，對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，企業(yè)自行支付0.3萬(wàn)元運(yùn)雜費(fèi)將該設(shè)備運(yùn)回，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的同時(shí)，將該項(xiàng)受贈(zèng)收入掛在往來賬上，也沒有對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊（該企業(yè)設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%，折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算）。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額；
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參考答案該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)增金額20萬(wàn)元。
①70萬(wàn)元違反購(gòu)銷合同的違約金支出以及10萬(wàn)元訴訟費(fèi)支出可以在所得稅前扣除；
②20萬(wàn)元違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門處罰的罰款支出在所得稅前不得扣除。
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- 編制2012年-2014年與股份支付有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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- A公司2016年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）出租無(wú)形資產(chǎn)取得租金收入100萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷額20萬(wàn)元。（2）出租固定資產(chǎn)取得的租金收入110萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊額30萬(wàn)元。（3）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)取得租金收入120萬(wàn)元，產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益500萬(wàn)元。（4）用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量），賬面價(jià)值200萬(wàn)元，公允價(jià)值為300萬(wàn)元。（5）罰款支出5萬(wàn)元。（6）處置投資性房地產(chǎn)，賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元（其中成本為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益500萬(wàn)元），2015年3月由自用辦公樓轉(zhuǎn)換投資性房地產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生其他綜合收益100萬(wàn)元，出售取得價(jià)款5000萬(wàn)元。（7）交易性金融資產(chǎn)持有期內(nèi)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有200萬(wàn)元。（8）其他權(quán)益工具持有期內(nèi)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有300萬(wàn)元。（9）采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有400萬(wàn)元。（10）采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司享有500萬(wàn)元。下列各項(xiàng)對(duì)2016年度利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的影響金額的表述中，正確的有（）。
- 編制甲公司2×16年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的抵銷分錄。
- 驅(qū)動(dòng)權(quán)益凈利率的基本動(dòng)力是（）。
- 承租人甲公司于2×19年1月1日與出租人乙公司簽訂了汽車租賃合同，每年年末支付租金10萬(wàn)元，租賃期為4年，甲公司確定租賃內(nèi)含利率為5%。合同中就擔(dān)保余值的規(guī)定為：如果標(biāo)的汽車在租賃期結(jié)束時(shí)的公允價(jià)值低于8萬(wàn)元，則甲公司需向乙公司支付8萬(wàn)元與汽車公允價(jià)值之間的差額，在租賃期開始日，甲公司預(yù)計(jì)標(biāo)的汽車在租賃期結(jié)束時(shí)的公允價(jià)值為8萬(wàn)元。已知（P/A，5%，4）=3.5460，（P/F，5%，4）=0.8227。2×19年1月1日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的租賃負(fù)債為（ ?。┤f(wàn)元。
- 金冠基金公司以其管理的3只基金認(rèn)購(gòu)，視為幾個(gè)發(fā)行對(duì)象？藍(lán)天信托公司以其管理的資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)非公開發(fā)行的股份，是否符合規(guī)定？股份限售期12個(gè)月是否符合規(guī)定？并說明理由。
- 正天公司為了適應(yīng)環(huán)境、當(dāng)前市場(chǎng)條件以及企業(yè)目前的規(guī)模，改原有的職能制組織結(jié)構(gòu)為矩陣制組織結(jié)構(gòu)，部門間溝通利用新的ERP系統(tǒng)，并從國(guó)外引進(jìn)最先進(jìn)設(shè)備和工作流程使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更有效率。該公司的戰(zhàn)略變革類型包括（ ）。
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