- 綜合題（主觀）
題干：某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年11月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)11月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)汽車配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元,取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元,建設(shè)基金2萬元;(2)11月在國(guó)內(nèi)銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給一小規(guī)模納稅人,取得收入28.08萬元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái),取得銷售額200萬元;(3)12月進(jìn)口原材料一批,支付給國(guó)外買價(jià)120萬元,包裝材料8萬元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元;(4)12月進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備,支付給國(guó)外的買價(jià)60萬元,相關(guān)稅金3萬元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬元;(5)12月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元;當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程;(6)12月從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)人報(bào)廢汽車部件,取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票,注明金額90萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬元;(7)12月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某代理商,約定12月15日付款,15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);(8)12月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員,以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬元;(9)12月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價(jià)12萬元,為了檢測(cè)其性能,將其移送企業(yè)下設(shè)的汽車維修廠進(jìn)行碰撞實(shí)驗(yàn),企業(yè)和維修廠位于同一市區(qū),市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格。(其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅率12%;③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率13%;⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
題目：計(jì)算企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié));
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參考答案企業(yè)12月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié))=[2 340+8÷(1+17%)+10×2340÷130]×12%=303.22(萬元)
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熱門試題換一換
- 甲公司委派業(yè)務(wù)員張某去乙公司采購(gòu)大蒜，張某持蓋章空白合同書以及采購(gòu)大蒜授權(quán)委托書前往。甲公司、乙公司于2010年3月1日簽訂大蒜買賣合同，約定由乙公司代辦托運(yùn)，貨交承運(yùn)人丙公司后即視為完成交付。大蒜總價(jià)款為100萬元，貨交丙公司后甲公司付50萬元貨款，貨到甲公司后再付清余款50萬元。雙方還約定，甲公司向乙公司先交付的50萬元貨款中包含定金20萬元，如任何一方違約，需向守約方賠付違約金30萬元。張某發(fā)現(xiàn)乙公司尚有部分綠豆要出售，認(rèn)為時(shí)值綠豆銷售旺季，遂于2010年3月1日擅自決定與乙公司再簽訂一份綠豆買賣合同，總價(jià)款為100萬元，仍由乙公司代辦托運(yùn)，貨交承運(yùn)人丙公司后即視為完成交付。其他條款與大蒜買賣合同的約定相同。2010年4月1日，乙公司按照約定將大蒜和綠豆交給丙公司，甲公司將50萬元大蒜貨款和50萬元綠豆貨款匯付給乙公司。按照托運(yùn)合同，丙公司應(yīng)在10天內(nèi)將大蒜和綠豆運(yùn)至甲公司。2010年4月5日，甲公司、丁公司簽訂以120萬元價(jià)格轉(zhuǎn)賣大蒜的合同。4月7日因大蒜價(jià)格大漲，甲公司又以150萬元價(jià)格將大蒜賣給戊公司，并指示丙公司將大蒜運(yùn)交戊公司。4月8日，丙公司運(yùn)送大蒜過程中，因山洪暴發(fā)大蒜全部毀損。戊公司因未收到貨物拒不付款，甲公司因未收到戊公司貨款拒絕支付乙公司大蒜尾款50萬元。后綠豆行情暴漲，丙公司以自己名義按130萬元價(jià)格將綠豆轉(zhuǎn)賣給不知情的己公司，并迅即交付，但尚未收取貨款。甲公司得知后，拒絕追認(rèn)丙公司的行為，要求己公司返還綠豆。要求：根據(jù)上述情形，分別回答以下問題：（1）大蒜運(yùn)至丙公司時(shí)，其所有權(quán)歸誰？并說明理由。（2）丁公司能否要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任？并說明理由。（3）大蒜在運(yùn)往戊公司途中毀損的風(fēng)險(xiǎn)由誰承擔(dān)？并說明理由。（4）甲公司能否以未收到戊公司的大蒜貨款為由，拒絕向乙公司承擔(dān)違約責(zé)任？并說明理由。（5）乙公司未收到甲公司的大蒜尾款，能否同時(shí)適用定金條款及違約金條款要求甲公司承擔(dān)責(zé)任？并說明理由。（6）甲公司與乙公司簽訂的綠豆買賣合同的效力如何？并說明理由。（7）丙公司將綠豆轉(zhuǎn)賣給己公司的行為法律效力如何？并說明理由。（8）甲公司是否有權(quán)要求己公司返還綠豆？并說明理由。
- 要求: 根據(jù)我國(guó)最近制定的相關(guān)內(nèi)部控制原則,說明甲公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)有哪些地方不符合相關(guān)內(nèi)控原則的要求。
- 乙公司為一家經(jīng)營(yíng)糧油的國(guó)有企業(yè)，下設(shè)財(cái)審部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和內(nèi)部審計(jì)工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任內(nèi)審主管，定期向總經(jīng)理匯報(bào)工作，董事會(huì)并未就此規(guī)定提出異議。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司內(nèi)部審計(jì)部門存在的問題有( )。
- 甲公司為乙公司的母公司。2×16年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部以銀行存款2500萬元購(gòu)入丁公司60%股權(quán)（屬于非同一控制下控股合并），并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。購(gòu)買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元，至2×17年7月1日，丁公司將上述存貨全部對(duì)外出售。2×17年7月1日，乙公司購(gòu)入甲公司持有的丁公司60%股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2×16年1月1日至2×17年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為800萬元，其他綜合收益增加100萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素影響，則2×17年7月1日，乙公司購(gòu)入丁公司60%股權(quán)的初始投資成本為（ ）萬元。
- 下列控制測(cè)試程序中，與營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
- 稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處（ ）。
- 甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，以其擁有的用于經(jīng)營(yíng)出租的一幢公寓樓與乙公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)進(jìn)行交換。甲公司的公寓樓符合投資性房地產(chǎn)的定義，甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。在交換日，該幢公寓樓的賬面原價(jià)為8000萬元，已計(jì)提折舊1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為9000萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額810萬元；乙公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為8000萬元，乙公司另向甲公司支付補(bǔ)價(jià)1810萬元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。甲公司換出資產(chǎn)時(shí)影響利潤(rùn)總額的金額為（ ）萬元。
- 李某于2019年9月將市區(qū)自有住房出租，月不含稅租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。其2019年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。
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