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  • 綜合題(主觀)
    題干:位于縣城的某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月生產經營業(yè)務如下:(1)進口儀器設備一臺,國外買價64000元,運抵我國入關前支付的運費4200元、保險費3800元;入關后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費1600元、稅額144元。(2)外購食用酒精100噸,每噸不含稅價8000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額104000元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元、稅額4500元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1800元。(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店,每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額3380元,共計應收含稅銷售額1762800元。由于專賣店提前支付價款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實際收款1709916元。另外,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費120000元、稅額10800元。(4)銷售糧食白酒50噸給某連鎖餐飲機構,每噸售價20000元,開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1000000元、稅額130000元。(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸,每噸售價33462元并開具普通發(fā)票,共計取得含稅銷售額836550元。(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn),由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸,經主管稅務機關確認作為損失轉營業(yè)外支出處理。(其他相關資料:關稅稅率12%,白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克,上述業(yè)務涉及的相關票據(jù)均已通過主管稅務機關比對認證)該白酒生產企業(yè)自行計算8月應繳納的各項稅費如下:A.進口設備應繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×13%=10716.16(元)B.可抵扣的進項稅額=104000+144+4500+1800+10800+10716.16=131960.16(元)C.銷項稅額=(1709916+1000000+836550)×13%=416040.58(元)D.損失酒精轉出進項稅額=2.5×8000×13%=2600(元)E.應繳納增值稅=416040.58-131960.16+2600=331680.42(元)F.應繳納的消費稅=(1709916+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=844293.2(元)G.應繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加=(331680.42+844293.2)×(5%+3%+2%)=117597.436(元)要求:根據(jù)上述相關資料,按順序回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
    題目:計算該企業(yè)8月應繳納的消費稅。

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參考答案

應繳納的消費稅=[1762800÷(1+13%)+1000000+836550÷(1+13%)]×20%+(60+50+25)×2000×0.5=795061.95(元)

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