- 綜合題(主觀)
 題干:位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái),國(guó)外買(mǎi)價(jià)64000元,運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額144元。(2)外購(gòu)食用酒精100噸,每噸不含稅價(jià)8000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額104000元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額4500元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。(3)銷(xiāo)售糧食白酒60噸給某專賣(mài)店,每噸銷(xiāo)售價(jià)格26000元、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3380元,共計(jì)應(yīng)收含稅銷(xiāo)售額1762800元。由于專賣(mài)店提前支付價(jià)款,企業(yè)給予專賣(mài)店3%的銷(xiāo)售折扣,實(shí)際收款1709916元。另外,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額10800元。(4)銷(xiāo)售糧食白酒50噸給某連鎖餐飲機(jī)構(gòu),每噸售價(jià)20000元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷(xiāo)售額共計(jì)1000000元、稅額130000元。(5)直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類(lèi)白酒25噸,每噸售價(jià)33462元并開(kāi)具普通發(fā)票,共計(jì)取得含稅銷(xiāo)售額836550元。(6)月末盤(pán)存時(shí)發(fā)現(xiàn),由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料:關(guān)稅稅率12%,白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下:A.進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×13%=10716.16(元)B.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=104000+144+4500+1800+10800+10716.16=131960.16(元)C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(1709916+1000000+836550)×13%=416040.58(元)D.損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5×8000×13%=2600(元)E.應(yīng)繳納增值稅=416040.58-131960.16+2600=331680.42(元)F.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1709916+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=844293.2(元)G.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=(331680.42+844293.2)×(5%+3%+2%)=117597.436(元)要求:根據(jù)上述相關(guān)資料,按順序回答下列問(wèn)題,如有計(jì)算,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
 題目:計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

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 參考答案
參考答案應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[1762800÷(1+13%)+1000000+836550÷(1+13%)]×20%+(60+50+25)×2000×0.5=795061.95(元)
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- 計(jì)算企業(yè)5月份留抵的增值稅;
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)地檢查程序后,選擇毀損情況嚴(yán)重的固定資產(chǎn)追查到管理層提供的《固定資產(chǎn)分類(lèi)匯總表》及《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表》,可以發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)( )認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
- 管理控制層的管理活動(dòng)屬于企業(yè)的( )。
- 某公司于2012年8月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公用房,取得售房款200萬(wàn)元。該辦公用房2008年1月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為80萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,應(yīng)納土地增值稅額的增值額是( )。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中,屬于中國(guó)居民納稅義務(wù)人的有( )。
- 計(jì)算該公司國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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