- 綜合題（主觀）
題干：位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買(mǎi)價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額144元。（2）外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額104000元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額4500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。（3）銷(xiāo)售糧食白酒60噸給某專賣(mài)店，每噸銷(xiāo)售價(jià)格26000元、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3380元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷(xiāo)售額1762800元。由于專賣(mài)店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣(mài)店3%的銷(xiāo)售折扣，實(shí)際收款1709916元。另外，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額10800元。（4）銷(xiāo)售糧食白酒50噸給某連鎖餐飲機(jī)構(gòu)，每噸售價(jià)20000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷(xiāo)售額共計(jì)1000000元、稅額130000元。（5）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類(lèi)白酒25噸，每噸售價(jià)33462元并開(kāi)具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷(xiāo)售額836550元。（6）月末盤(pán)存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。（其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證）該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下：A.進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=（64000+4200+3800+1600）×（1+12%）×13%=10716.16（元）B.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=104000+144+4500+1800+10800+10716.16=131960.16（元）C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1709916+1000000+836550）×13%=416040.58（元）D.損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5×8000×13%=2600（元）E.應(yīng)繳納增值稅=416040.58-131960.16+2600=331680.42（元）F.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（1709916+1000000+836550）×20%+（60+50+25）×2000×0.5=844293.2（元）G.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=（331680.42+844293.2）×（5%+3%+2%）=117597.436（元）要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[1762800÷（1+13%）+1000000+836550÷（1+13%）]×20%+（60+50+25）×2000×0.5=795061.95（元）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）。
- 2 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(不含代收代繳部分)。
- 3 【綜合題（主觀）】計(jì)算本月甲企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 4 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
- 5 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
- 6 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(不含代收代繳部分)。
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 9 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
熱門(mén)試題換一換
- 甲公司2011年12月31日吸收D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積是()。
- 保險(xiǎn)公司外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格管理包括()。
- 下列各項(xiàng)董事會(huì)決議可撤銷(xiāo)的有( )。
- 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，除特別說(shuō)明外，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)；所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 銷(xiāo)售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，交易價(jià)格為公允價(jià)格；商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅；商品銷(xiāo)售成本在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。 甲公司20×8年度所得稅匯算清繳于20×9年4月28日完成。甲公司20×8年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于20×9年4月25日對(duì)外報(bào)出，實(shí)際對(duì)外公布日為20×8年4月30日。 （1）20×8年12月31日前甲公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)20×8年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核時(shí)，對(duì)20×8年度的以下交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理有疑問(wèn)，并要求會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更正。 ①20×8年5月3日，以庫(kù)存商品和無(wú)形資產(chǎn)低償A公司100萬(wàn)元的債務(wù)。庫(kù)存商品的成本為10萬(wàn)元，公允價(jià)值為20萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)的原值為70萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷(xiāo)額10萬(wàn)元，公允價(jià)值為50萬(wàn)元。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：應(yīng)付賬款 100 累計(jì)攤銷(xiāo) 10 貸：庫(kù)存商品 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3.4 無(wú)形資產(chǎn) 70 資本公積 26.6 ②20×8年7月1日，按照面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券2 000萬(wàn)元，債券利率（年利率）6％，期限為3年，每年6月30日支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成發(fā)行方的股份，另不附選擇權(quán)的類(lèi)似債券的資本市場(chǎng)利率為9％[（P/V， 9％，3）=0.77218；（P/A，9％，3）=2.5313]。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：銀行存款 2 000 貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）2 000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 貸：應(yīng)付利息 60 ③甲公司投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量模式。20×8年6月1日將一幢辦公樓用于出租。該辦公樓的原值為510萬(wàn)元，已計(jì)提折舊10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：投資性房地產(chǎn)——成本 550 累計(jì)折舊 10 貸：固定資產(chǎn) 510 公允價(jià)值變動(dòng)損益 50 ④20×8年6月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售大型設(shè)備，合同銷(xiāo)售價(jià)格為1 170萬(wàn)元(含增值稅，下同)，分5年，每年7月1日收取，該設(shè)備適用增值稅稅率17％。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷(xiāo)售價(jià)格為800萬(wàn)元，甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款 1 170 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 應(yīng)交稅費(fèi)—－應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)170 遞延收益 200 年末已按照正確的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。 （2）20×9年4月25日前甲公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在對(duì)20×8年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核時(shí)，對(duì)20×8年度的以下交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理有疑問(wèn)，并要求會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更正。 ①1月1日，甲公司與A公司簽訂協(xié)議，采取以舊換新方式向A公司銷(xiāo)售一批A 商品，同時(shí)從A公司收回一批同類(lèi)舊商品作為原材料入庫(kù)。協(xié)議約定，A商品的銷(xiāo)售價(jià)格為5 000萬(wàn)元，舊商品的回收價(jià)格為100萬(wàn)元（不考慮增值稅），A公司另向甲公司支付5 750萬(wàn)元。 1月6日，甲公司根據(jù)協(xié)議發(fā)出A商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價(jià)格為5 000萬(wàn)元，增值稅額為850萬(wàn)元，并收到銀行存款5750萬(wàn)元；該批A商品的實(shí)際成本為4 000萬(wàn)元；舊商品已驗(yàn)收入庫(kù)。 甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：銀行存款 5 750 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）850 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4 000 貸：庫(kù)存商品 4 000 ②10月15日，甲公司與B公司簽訂合同，向 B公司銷(xiāo)售一批B產(chǎn)品。合同約定：該批B產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，包括增值稅在內(nèi)的B產(chǎn)品貨款分兩次收取；第一筆貨款于合同簽訂當(dāng)日收取20%，第二筆貨款于交貨時(shí)收取80%。 10月15日，甲公司收到第一筆貨款234萬(wàn)元，并存入銀行；甲公司尚未開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。該批B產(chǎn)品的成本估計(jì)為800萬(wàn)元。至12月31日，甲公司已經(jīng)開(kāi)始生產(chǎn)B產(chǎn)品但尚未完工，也未收到第二筆貨款。稅法規(guī)定，收入的確認(rèn)原則與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：銀行存款 234 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 34 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160 貸：庫(kù)存商品 160 ③12月1日，甲公司向C公司銷(xiāo)售一批C商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。為及時(shí)收回貨款，甲公司給予C公司的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30（假定現(xiàn)金折扣按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算）。該批C商品的實(shí)際成本為80萬(wàn)元。至12月31日，甲公司尚未收到銷(xiāo)售給C公司的C商品貨款117萬(wàn)元。 甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 貸：庫(kù)存商品 80 ④12月1日，甲公司與丁公司簽訂銷(xiāo)售合同，向丁公司銷(xiāo)售—批D商品。合同規(guī)定，D商品的銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元（包括安裝費(fèi)用）；甲公司負(fù)責(zé)D商品的安裝工作，且安裝工作是銷(xiāo)售合同的重要組成部分。 12月5日，甲公司發(fā)出D商品，未開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，預(yù)收585萬(wàn)元款項(xiàng)已存入銀行。該批D商品的實(shí)際成本為350萬(wàn)元。至12月31日，甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。稅法規(guī)定（國(guó)稅函〔20×8〕875號(hào)），銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。 甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：銀行存款 585 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 85 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350 貸：庫(kù)存商品 350 ⑤12月1日，甲公司與戊公司簽訂銷(xiāo)售合同，向戊公司銷(xiāo)售—批E商品。合同規(guī)定：E商品的銷(xiāo)售價(jià)格為700萬(wàn)元，甲公司于20×9年4月30日以當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)回該批E商品。 12月1日，甲公司根據(jù)銷(xiāo)售合同發(fā)出E商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的E商品銷(xiāo)售價(jià)格為700萬(wàn)元，增值稅額為119萬(wàn)元；款項(xiàng)已收到并存入銀行；該批E商品的實(shí)際成本為600萬(wàn)元。 甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：銀行存款 819 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 119 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600 貸：庫(kù)存商品 600 ⑥12月1日，甲公司購(gòu)入一批股票作為交易性金融資產(chǎn)，實(shí)際支付價(jià)款1 000萬(wàn)元（不考慮稅費(fèi)），20×8年末該股票公允價(jià)值為1 100萬(wàn)元, 甲公司未調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 要求： （1）對(duì)于20×8年12月31日前甲公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正。 （2）對(duì)于20×9年4月25日前甲公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正。（涉及“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”、“盈余公積——法定盈余公積”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄可逐筆編制）
- 計(jì)算企業(yè)5月份留抵的增值稅;
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)地檢查程序后，選擇毀損情況嚴(yán)重的固定資產(chǎn)追查到管理層提供的《固定資產(chǎn)分類(lèi)匯總表》及《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表》，可以發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)（ ）認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
- 管理控制層的管理活動(dòng)屬于企業(yè)的（ ）。
- 某公司于2012年8月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公用房，取得售房款200萬(wàn)元。該辦公用房2008年1月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為80萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，應(yīng)納土地增值稅額的增值額是( )。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅義務(wù)人的有（ ）。
- 計(jì)算該公司國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
k2bQo