- 綜合題（主觀）
題干：某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2011年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)5月購(gòu)進(jìn)汽車座椅一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,建設(shè)基金2萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(2)5月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給某小規(guī)模納稅人,取得收入28.08萬(wàn)元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái),取得銷售額200萬(wàn)元;(3)6月進(jìn)口汽車配件一批,支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元,包裝材料8萬(wàn)元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(4)6月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備,支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元,相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得運(yùn)輸發(fā)票;(5)6月購(gòu)進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元,另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元,運(yùn)輸發(fā)票上分別注明;當(dāng)月將30%用于修建廠房;(6)6月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件,取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額90萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元;(7)6月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司,約定6月15日付款,15日汽車制造廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元,銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè);(8)6月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛(總成本80萬(wàn)元)給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員;(9)6月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價(jià)12萬(wàn)元,將其贈(zèng)送給某汽車俱樂(lè)部,市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%;③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附加征收率3%;⑥退稅率13%;⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù);
題目：計(jì)算企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
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參考答案企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅A型車:2340×12%+8÷(1+17%)×12% +2340÷130×10×12%=303.22(萬(wàn)元)B型車:12×(1+8%)÷(1-12%)×12%×2=3.53(萬(wàn)元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)=303.22+3.53=306.75(萬(wàn)元)
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熱門試題換一換
- A公司每月應(yīng)分?jǐn)偟淖饨鹗杖霝?)。
- 下列有關(guān)證券組合風(fēng)險(xiǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
- E公司20×1年銷售收入為5000萬(wàn)元，20×1年底凈負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)為2500萬(wàn)元（其中股東權(quán)益2200萬(wàn)元），預(yù)計(jì)20×2年銷售增長(zhǎng)率為8%，銷售稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為10%，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率保持與20×1年一致，凈負(fù)債的稅后利息率為4%，凈負(fù)債利息按上年末凈負(fù)債余額和預(yù)計(jì)利息率計(jì)算。下列有關(guān)20×2年的各項(xiàng)預(yù)計(jì)結(jié)果中，正確的有（?。?。
- 下列各項(xiàng)中，可能作為財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的有（ ）。
- 關(guān)于設(shè)定受益計(jì)劃，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的有（）。
- 下列貨物中，采用從量定額方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（ ）。
- 下列關(guān)于資源稅稅目的表述不正確的有（ ）。
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