業(yè)務(wù)（1）涉及代收代繳消費(fèi)稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬(wàn)元）

應(yīng)代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬(wàn)元）

日化企業(yè)提供加工勞務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為1.04萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)（2）涉及進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)提供了可計(jì)算抵扣消費(fèi)稅的條件。

在關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算中，支付的購(gòu)貨傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

關(guān)稅完稅價(jià)格=60+9+1=70（萬(wàn)元）

應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬(wàn)元）

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬(wàn)元）

或，應(yīng)納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬(wàn)元）

因?yàn)轭}目給出本月生產(chǎn)化妝品領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%的條件，所以在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)可以抵扣消費(fèi)稅=36×80%=28.8（萬(wàn)元）。

本業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬(wàn)元）

業(yè)務(wù)（3）組成成套化妝品出售，應(yīng)按成套化妝品的售價(jià)和30%的稅率計(jì)算消費(fèi)稅。

應(yīng)納消費(fèi)稅=48×30%=14.4（萬(wàn)元）

增值稅銷項(xiàng)稅額=48×13%=6.24（萬(wàn)元）

業(yè)務(wù)（4）銷售其他化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%=45（萬(wàn)元）

增值稅銷項(xiàng)稅額=150×13%=19.5（萬(wàn)元）

業(yè)務(wù)（5）將自產(chǎn)化妝品對(duì)外贈(zèng)送應(yīng)視同銷售。

應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬(wàn)元）

增值稅銷項(xiàng)稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬(wàn)元）

該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬(wàn)元）

增值稅銷項(xiàng)稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬(wàn)元）

該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬(wàn)元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=45+14.4+0.63-28.8=31.23（萬(wàn)元）