2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.30.0

B.25.5

C.50.0

D.0

正確答案:D

答案解析:依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。所以這里不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，那么應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為0

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.調(diào)增28.5

B.調(diào)增29.5

C.調(diào)增24.8

D.調(diào)減48.5

正確答案:A、D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=62×60%=37.2（萬(wàn)元），扣除限額2=（6500+200）×5‰=33.5（萬(wàn)元），可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為33.5萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=62-33.5=28.5（萬(wàn)元）；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除，應(yīng)調(diào)減研發(fā)費(fèi)=97×50%=48.5（萬(wàn)元）。

3、下列車(chē)船，免征車(chē)船稅的有（　?。??！径噙x題】

A.警用車(chē)輛

B.純電動(dòng)商用車(chē)

C.救護(hù)車(chē)

D.捕撈養(yǎng)殖漁船

E.財(cái)政撥款事業(yè)單位的辦公用車(chē)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE：照章繳納車(chē)船稅。

4、胡某是保險(xiǎn)公司經(jīng)紀(jì)人，與保險(xiǎn)公司簽訂有勞務(wù)合同。2019年4月該保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)績(jī)分三次給胡某發(fā)放報(bào)酬。分別為3800元、11200元和50000元（均不含增值稅）。胡某4月份獲得的勞務(wù)報(bào)酬并入當(dāng)年綜合所得的金額為（　?。┰?。（不考慮附加稅費(fèi)）【單選題】

A.65000

B.52000

C.48750

D.39000

正確答案:D

答案解析:并入綜合所得的金額=收入額-展業(yè)成本-附加稅費(fèi)=不含增值稅的收入×（1-20%）×（1-25%）-附加稅費(fèi)=（3800+11200+50000）×（1-20%）×（1-25%）-0=39000（元）。

5、李某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為（　　）元。【客觀案例題】

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析:3月發(fā)表文章取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版論文取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=48000×（1-20%）×70%×20%=5376（元），合計(jì)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=1120+5376=6496（元）。

6、該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.961.0

B.972.7

C.951.6

D.987.0

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=234/（1+17%）-234/（1+17%）×17%×（7%+3%）=196.6（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10+1.7=11.7（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=18-18/10/12×2=17.7（萬(wàn)元）。該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=761+196.6+11.7+17.7=987（萬(wàn)元）。

7、下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，應(yīng)按測(cè)算的應(yīng)納稅額從低核定征收

B.經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的應(yīng)稅所得率

C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率

D.專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收；選項(xiàng)B：經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率；選項(xiàng)C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D：專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項(xiàng)D是正確的。

8、2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（　　）元。【客觀案例題】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正確答案:A

答案解析:2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.個(gè)人專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入

B.

C.個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資取得的股息所得

D.

E.

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

10、李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.6750

B.10980

C.28080

D.44190

正確答案:C

答案解析:第一次行權(quán)的應(yīng)納稅所得額=（12-4.5）×30000=225000（元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=225000×20%-16920=28080（元）。