2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、胡某是保險公司經(jīng)紀(jì)人，與保險公司簽訂有勞務(wù)合同。2019年4月該保險公司根據(jù)業(yè)績分三次給胡某發(fā)放報酬。分別為3800元、11200元和50000元（均不含增值稅）。胡某4月份獲得的勞務(wù)報酬并入當(dāng)年綜合所得的金額為（　?。┰＃ú豢紤]附加稅費(fèi)）【單選題】

A.65000

B.52000

C.48750

D.39000

正確答案:D

答案解析:并入綜合所得的金額=收入額-展業(yè)成本-附加稅費(fèi)=不含增值稅的收入×（1-20%）×（1-25%）-附加稅費(fèi)=（3800+11200+50000）×（1-20%）×（1-25%）-0=39000（元）。

1、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括（　?。?。【多選題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

B.被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)上一年年度財務(wù)會計報表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.境外企業(yè)及直接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

E.境外企業(yè)及間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

正確答案:A、C、D、E

答案解析:間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交以下資料：

1、張某免于繳納個人所得稅的項目有（　　）。【客觀案例題】

A.單位集資利息

B.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎

C.儲蓄存款利息

D.

E.誤餐補(bǔ)助

正確答案:B、C、D

答案解析:【解析】選項A：要繳納個人所得稅；選項E：不征收個人所得稅。

1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.通過拍賣方式取得建設(shè)用地（不屬于新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.購置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:適用情況：購置新建商品房的，自房屋交付使用之“次月”起；購置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之“次月”起；出租、出借房產(chǎn)的，自交付出租、出借房產(chǎn)之“次月”起；以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用“次月”起。

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.納稅人因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅

C.經(jīng)鑒定的毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅

D.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

E.非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:小稅種的稅收優(yōu)惠問題考試時一定要引起注意，自2009年1月1日起，外資企業(yè)及外籍個人的房產(chǎn)不僅要繳納房產(chǎn)稅，而且在征收范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠、征收管理等方面均按照《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。并且外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)沒有免征房產(chǎn)稅的規(guī)定。

1、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正確答案:B、C、D

答案解析:職工工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=856×2%=17.12（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=20-17.12=2.88（萬元）；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=856×14%=119.84（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=131-119.84=11.16（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=856×2.5%=21.4（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=32-21.4=10.6（萬元）。

1、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.

C.

D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得

正確答案:B

答案解析:

1、張某4月份取得單位集資利息應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.2000

B.3245

C.2845

D.1420

正確答案:A

答案解析:【解析】應(yīng)納個人所得稅=10000×20%=2000（元）。

1、李某6月取得科技創(chuàng)新獎與誤餐補(bǔ)助應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正確答案:A

答案解析:省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎免征個人所得稅；誤餐補(bǔ)助不征收個人所得稅。

1、張某取得全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.1050

B.2595

C.2240

D.1005

正確答案:A

答案解析:找稅率=35000/12=2916.67（元），稅率為3%，應(yīng)納的個人所得稅=35000×3%=1050（元）。