2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。??！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認定雙標準：注冊地標準和實際管理機構(gòu)所在地標準，符合一個即可認定為居民企業(yè)。選項ACD均不符合該認定標準。

2、事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過一定比例的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。這一比例是（　?。??！締芜x題】

A.50%

B.85%

C.90%

D.95%

正確答案:A

答案解析:事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　?。！締芜x題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進行計量與核算。

4、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　　）。【單選題】

A.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出

B.代表機構(gòu)設(shè)立時發(fā)生的裝修費用，在發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出

C.代表機構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額

D.購置固定資產(chǎn)的支出，通過計提折舊分別計入相應(yīng)各期經(jīng)費支出

正確答案:B

答案解析:選項A：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額。選項BCD：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅。

5、稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有（　?。??！径噙x題】

A.未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

6、對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是（　?。！締芜x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務(wù)機關(guān)

正確答案:B

答案解析:個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項A：中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項B：企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項C：老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項E：對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅。

8、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　　）。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補貼

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債收入照章納稅。選項B：機關(guān)、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

9、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.45

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.6-（100×0.18×16%-1.6）×（7%+3%+2%）=355.45（萬元）。

10、2016年度某個人獨資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費用30萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，與其家庭生活費用無法劃分。依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.18

B.12

C.30

D.0

正確答案:D

答案解析:個人獨資企業(yè)生活費用與經(jīng)營費用混在一起的，并且難以劃分的，一律不能扣除。