2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。

2、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項中屬于消極非金融機構的是（）。 【單選題】

A.上市公司及其關聯(lián)機構

B.僅為了持有非金融機構股權而設立的控股公司

C.上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機構

D.上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機構

正確答案:D

答案解析:消極非金融機構是指符合下列條件之一的機構：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利 息、租金、特許權使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉讓收入占總收入比重50%以上的非金融機構；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn) 生第①項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構；③稅收居民國（地 區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)轉讓動產(chǎn)的所得來源地是（）。【單選題】

A.交易活動發(fā)生地

B.轉讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項A:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項C:利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或 者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

4、下列所得，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產(chǎn)

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達到一定數(shù)量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

5、關于董事費來源地的判斷，國際通行的標準是（）?！締芜x題】

A.住所標準

B.停留時間標準

C.勞務發(fā)生地標準

D.所得支付地標準

正確答案:D

答案解析:對于各種跨國公司的董事或其他高級管理人員，由于其經(jīng)常在公司所在國境 外的其他地點工作（如在分公司所在國或與公司業(yè)務有關的國家活動），流動性大，因此， 確定這類人員提供勞務活動地點，國際上通行的做法是按照所得支付地標準確認董事費的所得來源地。

6、計算企業(yè)應納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當期直接扣除的是（）?！締芜x題】

A.長期股權投資的支出

B.購買生產(chǎn)用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出

正確答案:C

答案解析:選項A:企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除；選項BD:購買資產(chǎn)的支出形成企業(yè)相應資產(chǎn)的計稅基礎，不能在發(fā)生當期直接扣除。

7、轉讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）?！締芜x題】

A.關聯(lián)交易的實際價格x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）

B.關聯(lián)交易的實際價格+ (1-可比非關聯(lián)交易成本加成率）

C.關聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）

D.關聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關 聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）。

8、下列車輛，應繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構使用的車輛

D.武裝警察部隊專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項A:掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；選項BCD免征車船稅。

9、根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：

10、個人領取原繳存的下列社會保險和企業(yè)年金時，應繳納個人所得稅的是（）。【單選題】

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險金

C.基本養(yǎng)老保險金

D.醫(yī)療保險金

正確答案:A

答案解析:選項A，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領取的年金，按照“工資、薪 金所得”項目計征個人所得稅。選項BCD，個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、 基本養(yǎng)老保險金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。