2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（　　）。【多選題】

A.人壽保險(xiǎn)合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運(yùn)輸憑證

D.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：軍事物資運(yùn)輸憑證免征印花稅。

2、個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.股東取得股份制公司為其購(gòu)買(mǎi)并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務(wù)用車制度改革個(gè)人以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式取得的所得

C.雜志社財(cái)務(wù)人員在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（　　）?！径噙x題】

A.將外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

4、孫某來(lái)源于B國(guó)的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國(guó)的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國(guó)補(bǔ)稅=2000-1500=500（元）。

5、下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。??！締芜x題】

A.依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)

B.依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，符合一個(gè)即可認(rèn)定為居民企業(yè)。選項(xiàng)ACD均不符合該認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

6、中國(guó)公民李某2019年在A國(guó)取得偶然所得8000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元。李某當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正確答案:C

答案解析:偶然所得在我國(guó)的抵免限額=8000×20%=1600（元）＜境外實(shí)際已納稅額，無(wú)須在我國(guó)補(bǔ)稅。

7、2016年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬(wàn)元）。

8、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（　?。！径噙x題】

A.以獲獎(jiǎng)方式取得的土地使用權(quán)

B.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

C.以出讓方式承受土地權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)作價(jià)入股本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)

E.以實(shí)物交換土地使用權(quán)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)于《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；選項(xiàng)D：同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

9、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金屬于不征稅收入；選項(xiàng)B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項(xiàng)D：國(guó)債利息收入屬于免稅收入。

10、企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅

B.確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入應(yīng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除

D.

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。