2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某拍賣其收藏品所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

2、個人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務(wù)用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C.雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；選項C：按“稿酬所得”繳納個人所得稅。

3、在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學(xué)費支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：

4、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

5、某外國公司實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。【單選題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

6、下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（　?。??！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（　　）。【多選題】

A.化妝品銷售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

8、個人取得的下列報酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項BD：按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅；選項C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

9、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.3.00

正確答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬元）。

10、下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.支付給在本公司任職人員的董事費

B.個人獨資企業(yè)支付給業(yè)主本人的工資

C.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

D.支付給本單位銷售人員的全年一次性獎金

E.支付給職工的差旅費津貼

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：按“經(jīng)營所得”計稅；選項E：差旅費津貼不屬于工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅。