2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、匯總納稅企業(yè)匯總計算的企業(yè)所得稅中由總機構分攤繳入中央國庫的比例為（）?！締芜x題】

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

正確答案:A

答案解析:匯總納稅企業(yè)匯總計算的企業(yè)所得稅中，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25% 就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

2、居民甲某共有兩套房產(chǎn)，第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某進行房屋互換，并支付給乙某15萬元差價款；將第二套市價為50萬元的房產(chǎn)抵償了丙某50萬元的債務。若當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，上述金額均不含增值稅，甲某上述行為應繳納契稅（）萬元?！締芜x題】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案:A

答案解析:以房抵債的，應由產(chǎn)權承受方繳納契稅。土地使用權互換、房屋互換，由支付差價的一方繳納契稅。甲某應繳納契稅=15×3%=0.45（萬元）。

3、某財產(chǎn)保險公司，2015年1～11月財產(chǎn)保險保費收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保險保費收入6000萬元，部分業(yè)務發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當年支付傭金合計9000萬元。則該公司2015年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:C

答案解析:財產(chǎn)保險企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（萬元）實際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬元。延伸：假如該公司為人身保險企業(yè)，則扣除比例按10%計算限額。

4、對在我國境內(nèi)開展的證券交易，其證券交易印花稅的下列說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.扣繳義務人為證券登記結算機構

B.納稅人為受讓證券的當事人

C.計征期限為按周解繳

D.計征依據(jù)為成交金額

E.納稅地點為扣繳義務人機構所在地

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。

5、依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列關于“每次收入”確定的說法，正確的有（)。【多選題】

A.即開型彩票，以一張彩票中獎收入為一次

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.廣告市場中的稿酬所得，以在圖書、報刊上發(fā)布一項廣告時使用其作品而取得的所得為一次

D.利息所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

E.財產(chǎn)轉讓所得，以每次取得該項收入為一次

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

6、2015年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)2015年1月應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正確答案:B

答案解析:對于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花；加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費金額在合同上分別記載的，應分別按購銷合同和加工承攬合同計稅；如果一份合同載有一個或幾個經(jīng)濟事項，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花，所以運輸合同中運費金額按照運輸合同計稅貼花，保管費按照倉儲保管合同計稅貼花。應納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

7、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收人所屬納稅年度起，可享受第1年至第3年免征企業(yè)所得稅。下列投資屬于國家重點扶持的公共基礎設施項目的有（）。【多選題】

A.城市廣場投資

B.碼頭投資

C.電力投資

D.城市公共交通投資

E.水利投資

正確答案:B、C、D、E

答案解析:1.自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收人所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅（三免三減半）。（1）國家重點扶持的公共基礎設施項目主要包括：港口碼頭項目、機場項目、鐵路項目、公路項目、城市公共交通項目、電力項目、水利項目、農(nóng)村飲水安全工程等。（2）企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用上述規(guī)定項目的所得，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

8、在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（?。?nbsp;【多選題】

A.分配法

B.歸屬法

C.核定法

D.引力法

E.獨立計算法

正確答案:B、D

答案解析:常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

9、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)利用地下基礎設施建成的停車場，應作為公共配套設施處理

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權形成的損失可按照規(guī)定扣除

C.企業(yè)支付給境外銷售機構的銷售費用不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除

D.企業(yè)單獨建造的停車場所，應作為成本對象單獨核算

E.應向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用可以按規(guī)定預提

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：企業(yè)支付給境外銷售機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分準予據(jù)實扣除。

10、有關企業(yè)年金領取的個人所得稅處理，下列表述中正確的是（）?！締芜x題】

A.個人領取的企業(yè)年金，一律適用月度稅率表計算納稅

B.個人按年領取的企業(yè)年金，可以選擇適用綜合所得稅率表計算納稅，也可以選擇平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅

C.個人按季領取的企業(yè)年金，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅

D.個人按月領取的企業(yè)年金，減除法定減除費用后適用月度稅率表計算納稅

正確答案:C

答案解析:選項AB：按年領取的以及個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅；不可以選擇適用月度稅率表。選項CD：個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。其中按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅。