2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司間接持股丙公司的持股比例為（?。?。【客觀案例題】

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

正確答案:B

答案解析:甲公司間接持有丙公司持股比例＝50%×50%×100%＝25%

2、中國(guó)公民李某2015年12月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金10000元。李某2015年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.291

B.256

C.458

D.165

正確答案:A

答案解析:（10000+3200-3500）÷12=808.33（元），適用稅率為3%。應(yīng)納稅額=（10000+3200-3500）×3%=291（元）

3、下列屬于企業(yè)所得稅法中視同銷售的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng)

D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于視同銷售。

4、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算，或者不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，(     )年內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3

B.4

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算[分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)]，或者不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算[不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)」其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

5、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資到非本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.企業(yè)購(gòu)買舊房翻建新房

E.個(gè)人將自己的房產(chǎn)投資到自己經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的變更，屬于契稅征稅范圍，應(yīng)繳納契稅；選項(xiàng)E：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅。

6、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）?！締芜x題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

7、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，納稅人（ ）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。【單選題】

A.應(yīng)向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.應(yīng)向核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說(shuō)法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付入應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

9、該企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.391.02

B.392.99

C.390.8

D.387.7

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權(quán)轉(zhuǎn)讓）-90-90-300-1.01（城建稅及教育費(fèi)附加）=392.99（萬(wàn)元）。

10、C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.80

B.50

C.30

D.20

正確答案:D

答案解析:本題中，A公司持有B公司50％股權(quán)，B公司持有C公司50％股權(quán)，采用“乘法”計(jì)算，即A公司持有C公司25％股權(quán)，超過(guò)20％，符合持股條件，控股層級(jí)2級(jí)。C公司在丙國(guó)應(yīng)納稅額=400×20％=80(萬(wàn)元)C公司的稅后利潤(rùn)=400-80=320(萬(wàn)元)C公司稅后利潤(rùn)對(duì)其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬(wàn)元)C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的數(shù)額=(80+0)×80÷320=20（萬(wàn)元)