2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額(）萬(wàn)元【客觀案例題】

A.7.14

B.4

C.6

D.10

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在2018年1月1日至2023 年12月31日期間購(gòu)進(jìn)的設(shè)備具單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。當(dāng)年購(gòu)置專用設(shè)備在會(huì)計(jì)上的折舊額=60÷10÷12x9=4.5(萬(wàn)元)，納稅調(diào)減=60-4.5=55.5(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額679+招待8-加計(jì)16+工會(huì)1+教育6+福利3-技術(shù)550-55.5=75.5(萬(wàn)元)。2022年對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納所得額不超過(guò) 100萬(wàn)元的部分，減 125%計(jì)應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(75.5-50)x12.5%x20%+50x25%-60x10%=7.14(萬(wàn)元)。[提示] 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得按照 25%稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。

2、下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.2019年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2019年3月12日至2019年5月31日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外籍人員

D.在北京開(kāi)設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶中國(guó)居民王某

正確答案:D

答案解析:居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人、。

3、張某取得年度績(jī)效工資應(yīng)納個(gè)人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.2295

B.2240

C.1050

D.1005

正確答案:C

答案解析:年度績(jī)效工資按照全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)人所得稅。35000÷12=2916.67(元)，適用稅率為3％，應(yīng)納稅額=35000×3％=1050(元)。

4、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)（ ）計(jì)征房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征

C.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

D.根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A明顯錯(cuò)誤，選項(xiàng)C、D的表述均不如選項(xiàng)B的表述準(zhǔn)確。

5、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2019年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某進(jìn)行房屋交換，并支付給乙某15萬(wàn)元差價(jià)款；將第二套市價(jià)為50萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償了丙某50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅。以房抵債的，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，由支付差價(jià)的一方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=15×3%=0.45（萬(wàn)元）。

6、下列利息、股息、紅利收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.參加企業(yè)集資取得的利息

B.國(guó)債利息

C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D.個(gè)人按規(guī)定比例繳付住房公積金而存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息

E.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)利潤(rùn)分配獲得的股息、紅利

正確答案:A、E

答案解析:國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，免予征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人按規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息，免予征收個(gè)人所得稅。

7、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（ ）?！締芜x題】

A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

B.通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈(zèng)

C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)

D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

正確答案:B

答案解析:向政府機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)沒(méi)有全額扣除的規(guī)定；選項(xiàng)C、D，屬于限額扣除的項(xiàng)目。

8、居民甲2019年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元；將另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙的住房進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

正確答案:A

答案解析:契稅以土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的受讓方為納稅人，等價(jià)交換房屋的，免征契稅。因此，居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4（萬(wàn)元）。

9、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（）?！締芜x題】

A.利潤(rùn)分割法

B.再銷售價(jià)格法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.可比非受控價(jià)格法

正確答案:A

答案解析:利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。

10、2018年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2019年年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，宗地容積率低于0.5的，即“大地小房”，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。對(duì)宗地容積率大于0.5的，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，即將全部地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值。因此，該題容積率=60000/100000=0.6，容積率大于0.5。房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000（萬(wàn)元）。