2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋，免征房產(chǎn)稅

B.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅

C.用于天然林資源保護工程的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

E.按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A：經(jīng)有關(guān)部門鑒定毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，免征房產(chǎn)稅；選項D：應(yīng)稅房產(chǎn)因大修連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅。

2、企業(yè)應(yīng)收及預付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下（ ）相關(guān)證據(jù)材料確認?！径噙x題】

A.相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明

B.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡的相關(guān)證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)收及預付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：（1）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（4）屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；（7）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

3、某經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)2024年已計人成本費用的實際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬元，實際發(fā)生職工福利費72萬元，撥繳工會經(jīng)費14萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費28.5萬元，該企業(yè)在計算2024年應(yīng)納稅所得額時，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元?！締芜x題】

A.22

B.2

C.6

D.8

正確答案:C

答案解析:職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生72萬元，準予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際撥繳14萬元，準予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生28.5萬元，可以據(jù)實扣除。應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=2+4=6（萬元）。

4、某政府機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關(guān)占用房產(chǎn)價值4000萬元，公司占用房產(chǎn)價值2000萬元，2018年3月1日政府機關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2018年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機關(guān)免征房產(chǎn)稅

B.政府機關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元

C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬元

D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元

E.該辦公用房當年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅35.76萬元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬元），所以選項A錯誤，選項B正確；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬元），所以選項C正確，選項D不正確；該辦公用房當年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18+17.76=35.76（萬元），所以選項E正確。

5、個人獨資企業(yè)的投資者計算繳納個人所得稅時，下列各項中，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)營所得的有（）【多選題】

A.個人獨資企業(yè)當年留存的利潤

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B:個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

6、下列各種情形，投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定確認股息、紅利收入的有（）?！径噙x題】

A.投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B.被投資企業(yè)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本

C.被投資企業(yè)以資本公積中的股權(quán)（票）溢價轉(zhuǎn)增股本

D.被投資企業(yè)清算且有累計留存收益，投資企業(yè)取得剩余資產(chǎn)

E.被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給投資企業(yè)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，確認財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；選項C：被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。

7、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花

B.企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花；跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

8、上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過()的期限內(nèi)繳納個人所得稅?！締芜x題】

A.6個月

B.12 個月

C.36個月

D.5年

正確答案:B

答案解析:

9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是（ ）?！締芜x題】

A.商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的土地

B.軍隊舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

正確答案:B

答案解析:商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的土地、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地，均可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊舉辦的企業(yè)用地，需要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.該作者的所得應(yīng)當按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報酬所得，作者應(yīng)繳納的個人所得稅=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（萬元）；翻譯人員應(yīng)繳納的個人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）