2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國駐華使館承受房屋權(quán)屬的

B.醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部

C.企業(yè)因無力償還到期債務(wù)，以自有的房產(chǎn)折價(jià)抵償債務(wù)

D.甲某將自己的一套房產(chǎn)贈送給自己的朋友李某

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng)C：以房產(chǎn)抵債，視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅；選項(xiàng)D：房屋贈與行為，受贈人要繳納契稅。

2、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述中錯誤的是（）?！締芜x題】

A.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

B.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

3、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定；（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。

4、某企業(yè)實(shí)行減員增效計(jì)劃，2015年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金125000元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，10月份田先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工資收入=95000÷8=11875（元）解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（5200-3500）×10%-105=65（元）合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8960+65=9025（元）

5、下列關(guān)于耕地占用稅納稅人和征稅范圍的表述，不正確的是（ ）。【單選題】

A.耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的征稅范圍為中華人民共和國境內(nèi)納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地

C.為修建鐵路、公路以及飛機(jī)場跑道占用耕地，免征耕地占用稅

D.農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征收范圍

正確答案:C

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

6、2020年5月，A國某運(yùn)輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈旖蚋?，該游艇無法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動機(jī)功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。優(yōu)惠稅率為每凈噸位1.5元。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅（   ）元?！締芜x題】

A.255

B.450

C.396

D.225

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000×0.05×1.5=225(元)。

7、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

8、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑工程合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額

B.保管合同的計(jì)稅依據(jù)為保管的費(fèi)用

C.對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按買賣合同征收印花稅

D.運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額

E.記載資金的營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額

正確答案:B、C、E

答案解析:建筑工程合同的計(jì)稅依據(jù)為合同約定的價(jià)款，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包額；運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)輸貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。

9、下列車船中，屬于法定免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.專用作業(yè)車

B.警用車船

C.非機(jī)動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

E.插電式混合動力汽車

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)AC：非機(jī)動駁船、專用作業(yè)車不在車船稅的法定免稅范圍之內(nèi)。

10、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當(dāng)年會計(jì)上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬元）當(dāng)年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬元）所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）。