2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2022 年 7月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金 25000 元(不含增值稅，下同 )，租期 3 個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金 75000 元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 （）元。(已知: 租賃合同印花稅稅率為 1‰)【單選題】

A.0.75

B.75

C.25

D.7.5

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 =75000 x 1‰=75 (元)。

2、琳達(dá)取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正確答案:C

答案解析:琳達(dá)取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

3、(4)張某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.126

B.246

C.372

D.495

正確答案:B

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8 500x2+500x2+800x2-600x2+4 000-5 000x2)x3%-126=246(元)。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的公益性捐贈支出，下列處理正確的是(）【單選題】

A.在稅前全額扣除

B.在年度應(yīng)納稅所得額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)扣除

C.在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。

5、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的說法，正確的有(）【多選題】

A.偶然所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

D.利息所得，以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時間為一次

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D:利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

6、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報(bào)的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.房產(chǎn)稅一般按月預(yù)征

D.納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

E.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

7、某公司2015年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于建造廠房，在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2015年度的可在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬元）；可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=7+0.7=7.7（萬元）

8、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2019年1月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎勵；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)健康保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1250元。羅某1月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2342

B.2145

C.319.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵（包括實(shí)物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅。商業(yè)健康保險(xiǎn)在投保時，也應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個人所得稅=（6400+8000+1250-5000）×3%=319.5（元）

9、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.合同的擔(dān)保人

B.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

C.合同的鑒定人

D.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

正確答案:D

答案解析:合同的鑒定人和擔(dān)保人，不是印花稅納稅義務(wù)人；權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人為印花稅納稅義務(wù)人。

10、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.參加有獎銷售所得贈品

B.個人兼職取得的收入

C.個人對其任職公司投資取得的股息

D.個人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。