2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.22

B.7.77

C.9.78

D.11.1

正確答案:B

答案解析:計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅原煤銷售和視同銷售原煤應(yīng)納資源稅=[9000/3+（200+500）]×500×6%×（1-30%）÷10000=7.77（萬元）衰竭期煤礦開采的煤炭資源稅減征30%；煤礦生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。

2、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.按征稅對象進行分類，可將關(guān)稅分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅

B.按征稅標準分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅

C.按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為加重關(guān)稅、反補貼關(guān)稅和反傾銷關(guān)稅

D.按保護形式和程度分類，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

正確答案:C

答案解析:按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅。差別關(guān)稅可分為加重關(guān)稅、反補貼關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅和報復關(guān)稅等。

3、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

4、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（?。??！締芜x題】

A.報復性關(guān)稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:選項B，協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物。選項C，特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物。選項D，按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行。

5、以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

B.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:選項A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。選項B，納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。選項C，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

6、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設(shè)稅應(yīng)在（ ）繳納。【單選題】

A.西安市按當?shù)剡m用稅率計算

B.北京按北京所在地適用稅率計算

C.西安按北京所在地的適用稅率計算

D.北京按西安的適用稅率計算

正確答案:A

答案解析:對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地按經(jīng)營地適用稅率繳納城建稅。

7、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算審核時，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出可以據(jù)實扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費用；選項C，在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應(yīng)當取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開發(fā)費用是計算扣除，而不是據(jù)實扣除；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。預提費用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項A是正確的。

8、下列各項中，按照“加工、修理修配勞務(wù)”繳納增值稅的是 （）【單選題】

A.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進行電壓調(diào)節(jié)并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費

B.受托對垃圾進行專業(yè)化處理且未產(chǎn)生貨物，受托方收取的處理費用

C.對房屋進行修繕收取的修繕費

D.有線電視經(jīng)營者向用戶收取的安裝費

正確答案:A

答案解析:選項 B: 按照“現(xiàn)代服務(wù)--專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅;選項 CD: 按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

9、某縣進出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月進口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進口海運費1000美元，境內(nèi)報關(guān)費及港口至企業(yè)庫房運費200美元，買方另支付進口貨物保險費100美元，向貨物代理中介支付中介費500美元，企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的稅款，并取得海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書，進口后將此批設(shè)備以人民幣600000元含稅價格銷售。則其內(nèi)銷環(huán)節(jié)各項稅金及附加合計為（ ）元。（設(shè)備關(guān)稅稅率6%，當期匯率1美元=7元人民幣）【單選題】

A.21178.51

B.24994.15

C.24716.64

D.14032.58

正確答案:A

答案解析:進口關(guān)稅完稅價格=成交價格+進口海運費+進口保險費+買方支付中介費=（50000+1000+100+500）×7=361200（元）；應(yīng)繳納的關(guān)稅=361200×6%=21672（元）；進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（361200+21672）×13%=49773.36（元）；內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項稅=600000÷（1+13%）×13%=69026.55（元）；應(yīng)繳納增值稅=69026.55-49773.36=19253.19（元）；應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加=19253.19×（5%+3%+2%）=1925.32（元）；內(nèi)銷環(huán)節(jié)合計納稅=19253.19+1925.32=21178.51（元）。

10、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（?。?。 【單選題】

A.婚姻介紹服務(wù)免征增值稅

B.境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅

C.中外合作辦學，是指中外教育機構(gòu)按照《中華人民共和國中外合作辦學條例》的有關(guān)規(guī)定，合作舉辦的以中國公民為主要招生對象的教育教學活動

D.自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于省級以上相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導價格，提供符合規(guī)定的各項服務(wù)，免征增值稅政策

正確答案:D

答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導價格（包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價格項目規(guī)范》所列的各項服務(wù)，免征增值稅政策。