2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項正確的有（ ）。【多選題】

A.自2013年4月1日起，納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.寵物飼料屬于免征增值稅的飼料

C.承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液免征增值稅

E.從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料；選項D，屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票；也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額。

2、下列各項行為中，不征或免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.單位在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.個人之間互換營業(yè)用房的

D.因國家建設(shè)需要收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

E.企業(yè)將房產(chǎn)贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B、D

答案解析:選項A：企業(yè)與企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，按規(guī)定屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)計算繳納土地增值稅；選項C：對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅，除此之外的互換房產(chǎn)要繳納土地增值稅；選項E：企業(yè)將房產(chǎn)贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，視同轉(zhuǎn)讓了房地產(chǎn)，應(yīng)該征收土地增值稅。

3、首飾廠第（2）和（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅合計金額為（ ）?！究陀^案例題】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正確答案:C

答案解析:首飾廠第（2）和（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅合計=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）贊助銀項鏈需要組成計稅價格按照金銀首飾5%的稅率計算消費稅。

4、下列委托加工行為中，受托方（非個體工商戶）應(yīng)代收代繳消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.煙花廠委托加工一批鞭炮焰火收回后全部用于連續(xù)生產(chǎn)鞭炮焰火

B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售

E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C、E

答案解析:小貨車、護發(fā)品都不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

5、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（?。！締芜x題】

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的新建房時，印花稅包含在開發(fā)費用中扣除，不能再單獨作為稅金扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋，不繳納土地增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，印花稅可以作為稅金單獨扣除。 

6、下列費用未包括在進口貨物的實付或者應(yīng)付價格中，應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的有（ ）?！径噙x題】

A.買方負擔(dān)的購貨傭金

B.由買方負擔(dān)的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用

C.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用和保險費

D.賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益

E.由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

正確答案:B、D、E

答案解析:稅法規(guī)定，由買方負擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費，計入進口貨物的完稅價格。貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費，不得計入完稅價格。

7、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（　）。【單選題】

A.報復(fù)性關(guān)稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:選項B，協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物。選項C，特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物。選項D，按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行。

8、外貿(mào)公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正確答案:A

答案解析:增值稅=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（萬元）

9、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計算土地增值稅時扣除項目金額為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283.00

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房扣除項目＝100×（1+3%）＋3000＋180＝3283（萬元）

10、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2017年8月份購進一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%的實木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，11月乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（ ）。【單選題】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正確答案:A

答案解析:本題有四個考點：一是納稅人實際被代收代繳的消費稅在受托方同類應(yīng)稅消費品價格未知的情況下，需要組價計算；二是消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品要按照委托方提貨時間確定消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間；三是城建稅稅率的運用，要使用代收代繳方所在地適用的稅率；四是外商投資企業(yè)自2010年12月1日（含）起開始征收城建稅。11月乙工廠應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消費稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。