2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬(wàn)元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費(fèi) =1260-270-30=960（萬(wàn)元）。

2、下列企業(yè)或個(gè)人承受土地房屋權(quán)屬，免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻間變更房屋權(quán)屬

B.個(gè)人以翻建新房為目的承受房屋權(quán)屬

C.金融租賃公司售后回租合同期滿后，承租人回購(gòu)原房屋權(quán)屬

D.子公司承受持股 90% 的母公司劃轉(zhuǎn)土地

E.個(gè)人承受首次購(gòu)買 90 平方米以下的改造安置住房權(quán)屬

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，翻建新房應(yīng)照章征收契稅；選項(xiàng) D，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。這里不是全資子公司，所以不免契稅；選項(xiàng) E，個(gè)人首次購(gòu)買 90 平方米以下改造安置住房，按 1% 的稅率計(jì)征契稅。

3、計(jì)算張某 2022 年應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可扣除的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正確答案:B

答案解析:可以扣除的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 70-10=60（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=6×60%=3.6（萬(wàn)元），扣除限額 2=120×5%o=0.6（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除 0.6萬(wàn)元?？梢钥鄢墓芾碣M(fèi)用 =10-6+0.6=4.6（萬(wàn)元）?？煽鄢闹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)為 60+4.6=64.6（萬(wàn)元）。

4、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人的下列應(yīng)稅所得中，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)的有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:B、C、D、E

答案解析:實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。

5、燃油車按規(guī)定計(jì)提折舊和申報(bào)繳納車船稅后，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正確答案:D

答案解析:應(yīng)計(jì)提折舊金額 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納車船稅金額 =1200+12×3+10000=0.03（萬(wàn)元）；合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 =1.1+0.03=1.13（萬(wàn)元）。

6、徐某達(dá)到法定退休年齡，按季度領(lǐng)取企業(yè)年金 9300 元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正確答案:B

答案解析:個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

7、下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，1 個(gè)年度內(nèi)不得隨意變更

D.未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng) C，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更；選項(xiàng) D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊扣除。

8、根據(jù) OECD 國(guó)際稅收協(xié)議劃分標(biāo)準(zhǔn)，資本利得稅屬于（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)凈值稅

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

D.不動(dòng)產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對(duì)出售資產(chǎn)取得的收益和對(duì)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。

9、 下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.從事權(quán)益性投資，為實(shí)際收到股息的日期

B.采取預(yù)收款方式銷售商品，為收到預(yù)收款的日期

C.接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的，為簽訂捐贈(zèng)協(xié)議的日期

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)的，為合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) B，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng) C，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

10、下列情形所占用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.景區(qū)實(shí)景演出舞臺(tái)占用的土地

B.自收自支事業(yè)單位自用的土地

C.海關(guān)無(wú)償使用機(jī)場(chǎng)的土地

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占用的土地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) ABD，沒(méi)有免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。