2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（ ）萬元以上?！締芜x題】

A.3

B.5

C.10

D.15

正確答案:B

答案解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第49條規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第77條，稅收征管法第49條所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款5萬元以上。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的判定原則的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按取得所得的企業(yè)所在地確定

E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:A、C

答案解析:提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定，因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)的所在地確定，因此，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

3、下列各項(xiàng)中，屬于一照一碼戶納稅人在信息發(fā)生變化時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更的有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)法定代表人變更

B.生產(chǎn)經(jīng)營地址變更(不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)改變 )

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更

D.企業(yè)注冊資本變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營范圍變更

正確答案:B、C

答案解析:“一照一碼戶”納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等非市場監(jiān)管部門登記信息發(fā)生變更的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。

4、2018年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面房，租期為10年。2018年3月公司對門面房進(jìn)行改建裝修，發(fā)生改建支出20萬元。下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.改建支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理

B.改建支出應(yīng)從2018年1月進(jìn)行攤銷

C.改建支出可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

D.改建支出應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

正確答案:A

答案解析:理解性考題。主要考查可以作為長期待攤費(fèi)用處理的四種情況。租入固定資產(chǎn)的改建支出要作為長期待攤費(fèi)用來處理，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

5、在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起（ ）日內(nèi)?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起60日內(nèi)。

6、甲醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月20日將自產(chǎn)的一批藥品對外捐贈，貨物成本是70萬元，出廠銷售不含稅價(jià)是100萬元，貨物適用的增值稅稅率是13%，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加，甲企業(yè)應(yīng)作會計(jì)分錄為（ ）?！締芜x題】

A.借：營業(yè)外支出 1000000 貸：庫存商品 1000000

B.借：營業(yè)外支出 700000 貸：庫存商品 700000

C.借：營業(yè)外支出 830000 貸：庫存商品 700000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130000

D.借：營業(yè)外支出 1130000 貸：庫存商品 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130000

正確答案:C

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外捐贈，會計(jì)上一般不確認(rèn)收入。增值稅應(yīng)當(dāng)視同銷售按同類貨物的不含稅銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅。

7、某動漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份銷售自主開發(fā)的某動漫軟件，當(dāng)月取得不含稅收入68000元，本月購進(jìn)生產(chǎn)資料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元，3月收到退還稅款時(shí)，正確的賬務(wù)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：銀行存款 2040 貸：補(bǔ)貼收入 2040

B.借：銀行存款 7494 貸：利潤分配——未分配利潤 7494

C.借：銀行存款 5454 貸：營業(yè)外收入 5454

D.借：銀行存款 7494 貸：以前年度損益調(diào)整 7494

正確答案:C

答案解析:增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額=68000×13%-1346=7494（元），實(shí)際稅負(fù)=7494÷68000=11.02%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040（元），應(yīng)退稅額=7494-2040=5454（元）

8、下列各項(xiàng)中，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

B.稅務(wù)師事務(wù)所解散

C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

D.稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

E.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師屬于涉稅服務(wù)關(guān)系變更，因此，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9、關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，說法錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務(wù)

B.出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告

C.為委托人提供服務(wù)的過程、成果沒有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求

D.稅務(wù)師履行了告知義務(wù)，委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)師沒有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果，屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式之一。

10、下列各項(xiàng)所得，不征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人的房屋租賃所得

B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

正確答案:B

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與的當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅的三種情況主要包括：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。