2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、自2022年1月1日起，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費時，在綜合所得或經(jīng)營所得中可以據(jù)實扣除的限額標準是()元/年?！締芜x題】

A.5000

B.6000

C.12000

D.24 000

正確答案:C

答案解析:自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施延期納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12 000 元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

2、下列關于土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權、地上的建筑物及其附著物的產權發(fā)生轉讓

B.轉讓的土地的所有權、地上的建筑物及其附著物為國家所有

C.土地使用權、地上的建筑物及其附著物的有償轉讓

D.轉讓的土地使用權、地上的建筑物及其附著物為國家所有

E.是既對轉讓土地使用權課稅，也對轉讓地上建筑物和其他附著物的產權征稅

正確答案:A、C、E

答案解析:土地的所有權不得買賣，所以選項B的說法是不正確的；選項D，將屬于國家所有的范圍擴大化，土地增值稅征稅范圍標準之一是轉讓的土地使用權是否為國家所有，地上的建筑物及其附著物不限定為國家所有。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（）?！径噙x題】

A.融資租入固定資產的租賃費支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的大修理支出

D.已提足折舊的固定資產的改建支出

E.未提足折舊的固定資產改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。選項E：企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限一并計提折舊。如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產折舊年限計提折舊，如該改擴建后的固定資產尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計提折舊。

4、下列項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費用

C.行政罰款

D.稅收滯納金

E.意外事故中發(fā)生的財產損失

正確答案:A、C、D

答案解析:咨詢費用可以據(jù)實扣除；財產損失可以據(jù)實扣除。

5、下列所得中，應當計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.托兒補助費

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.限售股轉讓所得

D.保險賠款

正確答案:C

答案解析:選項A：個人取得的托兒補助費不屬于應計入“工資、薪金所得”項目的收入津貼、補貼，不計征個人所得稅；選項BD：國家發(fā)行的金融債券利息和保險賠款免征個人所得稅；選項C：限售股轉讓所得應當征收個人所得稅。

6、2015年某房地產開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬元）扣除項目金額=取得土地使用權所支付的金額及開發(fā)成本+房地產開發(fā)費用+稅金+加計扣除費用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬元）增值額=9000-5800=3200（萬元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬元）

7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列情況屬于內部處置資產的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產用于市場推廣

B.將資產用于對外贈送

C.將資產用于職工獎勵

D.將自建商品房轉為自用

E.將資產用于生產、制造、加工另一產品

正確答案:D、E

答案解析:內部處置資產：（1）將資產用于生產、制造、加工另一產品；（2）改變資產形狀、結構或性能；（3）改變資產用途（如：自建商品房轉為自用或經(jīng)營）；（4）將資產在總機構及其分支機構之間轉移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場推廣或推銷；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產所有權屬的用途。

8、下列項目中，不可以計算折舊或攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自創(chuàng)商譽

C.未投入使用的設備

D.以融資租賃方式租入的固定資產

E.奶制品廠飼養(yǎng)的奶牛

正確答案:B、C

答案解析:選項B：自創(chuàng)商譽，不能計算攤銷費用在稅前扣除；選項C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除；選項E：奶牛屬于生產性生物資產，可以計提折舊在稅前扣除。

9、下列關于研發(fā)費用加計扣除的稅務處理，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（）。【多選題】

A.企業(yè)產品的常規(guī)性升級不適用加計扣除政策

B.企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發(fā)費用分別計算加計扣除

C.委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額，應按獨立交易原則確定

D.租賃和商務服務業(yè)不適用加計扣除政策

E.會計核算健全、實行查賬征收并準確歸集研發(fā)費用的非居民企業(yè)，適用加計扣除政策

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。

10、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權，共計4500萬股，2014年2月將其全部轉讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.250

B.270

C.280

D.300

正確答案:B

答案解析:由題意可知，本題業(yè)務符合特殊性稅務處理的條件。對于被收購企業(yè)的股東（甲企業(yè)）取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。所以股權支付的部分不確認所得和損失；對于非股權支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（萬元）甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅=1080×25%=270（萬元）