2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正確答案:D

答案解析:納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

2、下列關(guān)于石油特別收益金，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.中外合作油田按規(guī)定上繳國家的石油增值稅、礦區(qū)使用費(fèi)、國家留成油征收石油 特別收益金

B.石油特別收益金征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的月加權(quán)平均價(jià)格確定

C.石油特別收益金起征點(diǎn)為65美元/桶

D.石油特別收益金實(shí)行按月計(jì)算、按月申報(bào)，按月繳納

E.中央石油開采企業(yè)及地方石油開采企業(yè)向企業(yè)所在地征收機(jī)關(guān)申報(bào)繳納石油特別 收益金

正確答案:B、C、E

答案解析:（1）選項(xiàng)A： 中外合作油田按規(guī)定上繳國家的石油增值稅、礦區(qū)使用費(fèi)、國家 留成油不征收石油特別收益金；（2）選項(xiàng)D： 石油特別收益金實(shí)行按月計(jì)算、按季申 報(bào)，按月繳納。

3、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納稅義務(wù)人免征教育費(fèi)附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款

D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍

E.城建稅及教育費(fèi)附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。

4、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅特點(diǎn)的是（　）?！締芜x題】

A.征稅項(xiàng)目具有選擇性

B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征 

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A不屬于增值稅的特點(diǎn)，這是消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

5、下列項(xiàng)目中，不可抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅額的有（ ）。【多選題】

A.為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的外購已稅高檔香水精

B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而領(lǐng)用的外購已稅珠寶玉石

C.為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購已稅實(shí)木地板

D.為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的外購已稅白酒

E.為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購已稅煙絲

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD不能抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額的原因?yàn)椋涸诹闶郗h(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾不得抵扣外購珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款；酒類產(chǎn)品一般不允許抵扣以前環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅額。

6、某茶場(chǎng)2025年5月總銷售收人為200萬元(不含稅)，其中自產(chǎn)毛茶銷售收人60萬元用自產(chǎn)毛茶生產(chǎn)的精制茶銷售收入80萬元，用自產(chǎn)毛茶生產(chǎn)的邊銷茶銷售收人60萬元。該茶場(chǎng)2025年5月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.5.4

B.15.8

C.10.4

D.18.2

正確答案:C

答案解析:(1)茶葉(包括各種毛茶)屬于農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免稅;(2)精制茶不屬于農(nóng)產(chǎn)品，稅率13%，不免稅;(3)邊銷茶不屬于農(nóng)產(chǎn)品，稅率13%，但免征。該茶場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=80x13%=10.4(萬元)。

7、下列出口貨物,可享受增值稅免稅不退稅的有（）?！径噙x題】

A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

B.用于境外承包工程項(xiàng)目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B:用于境外承包工程項(xiàng)目的貨物,可享受免稅并退稅政策。

8、位于縣城的某木制品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年5月份委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工一批實(shí)木地板，木制品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價(jià)值為20000元（不含增值稅），受托方收取加工費(fèi)8000元（不含增值稅）。當(dāng)月木制品生產(chǎn)企業(yè)將該批地板全部收回。則下列說法正確的有（ ）。（已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，加工廠無同類售價(jià)）【多選題】

A.受托方應(yīng)繳納的城建稅為72.8元

B.受托方應(yīng)繳納的城建稅為103.16元

C.受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為44.21元

D.受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為103.16元

E.受托方代收代繳城建稅時(shí)應(yīng)適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計(jì)算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費(fèi)附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

9、下列屬于稅收司法基本原則的有（ ）。【多選題】

A.獨(dú)立性原則

B.合法性原則

C.中立性原則

D.合理性原則

E.適當(dāng)性原則

正確答案:A、C

答案解析:稅收司法基本原則：稅收司法獨(dú)立性原則和稅收司法中立性原則。

10、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.我國人大制定的稅法在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力

C.在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)

D.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

正確答案:B

答案解析:我國人大制定的稅法在原則上必須適用主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力，但是具體情況有所不同的，區(qū)分為在全國范圍內(nèi)有效但是個(gè)別特殊地區(qū)除外。