2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

2、關(guān)于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按原礦計征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈送的，按照選礦產(chǎn)品計征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計征資源稅

正確答案:C、E

答案解析:選項 A，納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按選礦計征資源稅；選項 B，納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，未分別核算或者不能準確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的從高適用稅率；選項 D，納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)不征收資源稅。

3、根據(jù)資料（3）甲廠應(yīng)交納的消費稅為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.490

B.350

C.300

D.330

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費稅 =140×10×25%=350（萬元）。

4、某葡萄酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月從國外進口高檔葡萄酒作為原材料，貨價為 100 萬元，境外運費為 10 萬元，保險費無法確定。本月領(lǐng)用 80% 用于生產(chǎn) A 型葡萄酒。本月銷售自產(chǎn) A 型葡萄酒取得不含稅收入 600 萬元，葡萄酒關(guān)稅稅率為 14%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。【單選題】

A. 60

B.46.07

C.48.82

D.48.85

正確答案:C

答案解析:進口環(huán)節(jié)消費稅 =（100+10）×（1+3‰）×（1+14%）÷（1-10%）×10%=13.98（萬元）；應(yīng)納消費稅 =600×10%-13.98×80%=48.82（萬元）。

5、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購置的一處倉庫。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額 =4×9%=0.36（萬元）。

6、 甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

7、下列服務(wù)按照“租賃服務(wù)”計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)按照“住宿服務(wù)”計算繳納增值稅；選項 B，融資性售后回租服務(wù)按照“金融服務(wù)”計算繳納增值稅。

8、 2023 年 3 月，因質(zhì)量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業(yè)。該小汽車在購置當(dāng)月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅并提供相關(guān)材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元。【單選題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減 10%。應(yīng)退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。

9、土地增值稅清算時，允許從轉(zhuǎn)讓收入總額中據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)間接費用

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.前期工程費

D.售房時代收費用

E.支付給回遷戶補差價款

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的一定比例扣除，而非據(jù)實扣除；選項 D，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

10、乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正確答案:D

答案解析:乙公司并非生產(chǎn)企業(yè)，只需要繳納超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費稅。應(yīng)納消費稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬元）。