2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的500萬(wàn)元以內(nèi)

D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，其投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的500萬(wàn)元以內(nèi)；選項(xiàng)E：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

2、下列關(guān)于居民個(gè)人公益性捐贈(zèng)扣除的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是（）【單選題】

A.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出

B.在經(jīng)營(yíng)所得中扣除的公益性捐贈(zèng)支出，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

C.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，以核定的應(yīng)納稅所得額的 30%為限額扣除公益性捐贈(zèng)支出

D.納稅人在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C:經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈(zèng)支出。

3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)全部制造業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊

D.采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:C

答案解析:C選項(xiàng)對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

4、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的是（ ）。【單選題】

A.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，過(guò)戶時(shí)應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療有償服務(wù)取得的所得，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)，根據(jù)不同的情形來(lái)判斷，分別按“工資、薪金所得”、“經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：?jiǎn)T工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易股票期權(quán)時(shí)，不作為應(yīng)稅所得征稅。

5、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于取得土地使用權(quán)所支付金額的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和

B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的土地出讓金

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為繳納的有關(guān)費(fèi)用

D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用

E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為繳納的有關(guān)費(fèi)用

正確答案:A、B

答案解析:以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。

6、下列許可證照中應(yīng)貼印花稅票的有（ ）?！径噙x題】

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記證

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

E.衛(wèi)生許可證

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)登記證和衛(wèi)生許可證不貼印花稅票，不繳納印花稅。

7、甲公司間接持股丙公司的持股比例為（?。！究陀^案例題】

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

正確答案:B

答案解析:甲公司間接持有丙公司持股比例＝50%×50%×100%＝25%

8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅

B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅

C.用于天然林資源保護(hù)工程的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

E.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：經(jīng)有關(guān)部門鑒定毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：應(yīng)稅房產(chǎn)因大修連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅。

9、2022年退休公民韓某每月領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)3 600元，金500元，該金交付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅，2022 年韓某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.216

D.72

正確答案:B

答案解析:養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，未繳納個(gè)人所得稅的年金，領(lǐng)取時(shí)全額按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。韓某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=500x3%x12=180(元)。

10、某外籍個(gè)人2015年6月5日來(lái)華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2015年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天。【單選題】

A.79

B.80

C.81

D.82

正確答案:C

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定，判斷工作天數(shù)時(shí)，個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)，該外籍個(gè)人6月份在華工作天數(shù)為25.5天，7月份為31天，8月份為24.5天，因此一共是81天。