2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在新加坡的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來自于境內(nèi)但與境內(nèi)分行沒有直接聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，取得來自日本的貸款利息所得

D.轉(zhuǎn)讓分行位于我國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，來自于境內(nèi)的理財(cái)咨詢服務(wù)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項(xiàng) B: 不需要繳納我國企業(yè)所得稅。

2、程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）萬元【單選題】

A.16

B.8

C.10

D.6

正確答案:D

答案解析:股份制企業(yè)用股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30X20%=6(萬元)。

3、納稅義務(wù)人申報(bào)繳納耕地占用稅，其時(shí)限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 (）【單選題】

A.60日內(nèi)

B.1個(gè)月內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.15日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

4、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時(shí)，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機(jī)構(gòu)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.總機(jī)構(gòu)根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次核對(duì)

正確答案:A

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

5、在資本弱化管理中，計(jì)算關(guān)聯(lián)債資比例時(shí)，如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本與資本公積之和，則權(quán)益投資為（ ）【單選題】

A.實(shí)收資本

B.實(shí)收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權(quán)益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，如果實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和小于實(shí)收資本 (股本)金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本 (股本)金額。

6、業(yè)務(wù) (1) A辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 (）【單選題】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正確答案:B

答案解析:A 辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

7、程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ( ) 萬元。【單選題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2) 通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)支出，稅前可以據(jù)實(shí)扣除。(3) 程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬元)。

8、對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，計(jì)算部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確定轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值采用的方法是 ( )?！締芜x題】

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.后進(jìn)先出法

D.移動(dòng)平均法

正確答案:B

答案解析:對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。

9、某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股 10000 股，解禁后企業(yè)按照 5 元/股予以轉(zhuǎn)讓，企業(yè)無法提供限售股原值,適用企業(yè)所得稅稅率 25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）【單選題】

A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 10625 元

B.張某應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D.張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A: 因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入.應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅: 限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%.核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納稅額=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。選項(xiàng)BCD: 依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

10、2020 年公司高管趙某每月工資收入 20000 元，公司為其按月扣繳“三險(xiǎn)一金”3000 元。8 月起公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月保費(fèi)為 800 元，趙某無專項(xiàng)附加扣除和其他綜合所得收入，當(dāng)年趙某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）【單選題】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正確答案:B

答案解析:單位統(tǒng)一組織為員工購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資、薪金，視同個(gè)人購買，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。應(yīng)納稅所得額=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元，應(yīng)納稅額=147000X20%-16920=12480 (元)。