2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬元）。對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%的比例 稅率征收個人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

2、船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。 【單選題】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未 按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。

3、根據(jù)個人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅。 

4、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正確答案:B

答案解析:甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

5、甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）元。【客觀案例題】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正確答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。

6、單位和個人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)

C.承受不動產(chǎn)所有權(quán)

D.贈與不動產(chǎn)所有權(quán)

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的承受方。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方無需繳納契稅。

7、農(nóng)村居民王某，2018年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/ 平方米。王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。 【單選題】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正確答案:A

答案解析:王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=500x20x50% = 5000 (元）。（1）占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)需要繳納耕地占用稅， 占用耕地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不需要繳納耕地占用稅；（2）農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項A:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項C:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項D:納稅單位和個人無租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

9、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機(jī)場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機(jī)場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機(jī)場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

10、某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時工工資30萬元。企業(yè)當(dāng)年拔繳的工會經(jīng)費28萬元。在計算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元?！締芜x題】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正確答案:A

答案解析:企業(yè)因雇用臨時工實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支 出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。工會經(jīng)費的扣除限額=(1000+30) x 2% =20. 60 (萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7. 40 (28-20. 60)萬元。