2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產(chǎn)稅，否則按12%計稅。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　?。??！締芜x題】

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實(shí)際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計量與核算。

3、在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費(fèi)支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項(xiàng)E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項(xiàng)C）（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（選項(xiàng)B）（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。選項(xiàng)A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當(dāng)年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

4、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

B.個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：對于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。選項(xiàng)CD：不得在稅前扣除。

5、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（　?。！径噙x題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權(quán)

B.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

C.以出讓方式承受土地權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)作價入股本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)

E.以實(shí)物交換土地使用權(quán)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；選項(xiàng)D：同一自然人與其設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

6、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時，境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

7、甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價值1000萬元、運(yùn)輸費(fèi)用25萬元和保險費(fèi)5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是（　　）。【單選題】

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

B.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

C.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

8、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。！締芜x題】

A.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

B.代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時發(fā)生的裝修費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

C.代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額

D.購置固定資產(chǎn)的支出，通過計提折舊分別計入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。選項(xiàng)BCD：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計稅。

9、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個人所得稅的（　?。?。【單選題】

A.免稅政策

B.減稅政策

C.不征稅政策

D.遞延納稅政策

正確答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。

10、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財政撥款收入

D.企業(yè)取得的國債利息收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金屬于不征稅收入；選項(xiàng)B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅收入。