2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2019年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬元）

2、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

B.研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

C.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

D.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例

E.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

正確答案:A、B、D、E

答案解析:國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中的高新技術(shù)企業(yè)需同時(shí)符合以下六方面的條件：（1）擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)；（2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（3）研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；（4）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；（5）科研人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；（6）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

3、某居民企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價(jià)值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）

4、甲公司于 2023 年 5 月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計(jì) 600000 元的鋼材換取乙公司價(jià)值 800000 元的水泥，乙公司取得差價(jià)款 200000 元。下列各項(xiàng)中表述正確的有().(已知:上述金額均不含增值稅，買賣合同印花稅稅率為 0.3‰)【多選題】

A.甲公司只能采用自行貼花完稅的辦法

B.甲公司 5月份應(yīng)繳納的印花稅為 240元

C.甲公司可以按季或者按次申報(bào)繳納印花稅

D.甲公司應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 5 日內(nèi)申報(bào)繳納稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對以貨易貨合同總計(jì)應(yīng)征收的印花稅為 840元

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng) A:印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具其他完稅憑證的式繳納。選項(xiàng) BE:甲公司5月應(yīng)繳納的印花稅 =(600000+800000) x 0.3‰=420(元雙方總計(jì)應(yīng)納印花稅 =420x2=840(元 )。選項(xiàng) D:實(shí)行按季計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)繳納稅款; 實(shí)行按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

5、2015年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2015年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

6、某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費(fèi)用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款1萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬元。【單選題】

A.6.25

B.4

C.1.6

D.0.8

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額＝25－10＋1＝16（萬元），符合小型微利企業(yè)的條件，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝16×25%×20%＝0.8（萬元）。   自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 上述所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

7、某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。計(jì)算2019年1月甲應(yīng)該預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.2350

C.1970

D.2340

正確答案:A

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（5000+50000×30%-5000-5000）×3%=300（元）

8、某鹽場2015年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。【單選題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

9、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)居民企業(yè)，A是汽車制造企業(yè)，B是汽車銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，B企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1200萬元，A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。請問A企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.557.5

C.107.5

D.250

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15%，2019年B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=3000×15%=450（萬元），則B企業(yè)轉(zhuǎn)移到A企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)為450×40%=180（萬元），而非600×40%=240（萬元），在B企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450-180=270（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600-450=150（萬元），而非600-270=330（萬元）。接受歸集扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)（A企業(yè)），其接受扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不占用本企業(yè)的扣除限額；本企業(yè)可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除按規(guī)定比例計(jì)算的限額，還可以將關(guān)聯(lián)企業(yè)未扣除而歸集來的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在本企業(yè)扣除。本題中2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1200萬元，其廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15%，則A企業(yè)2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=6000×15%=900（萬元），B企業(yè)當(dāng)年轉(zhuǎn)移來的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為180萬元，則A企業(yè)本年度實(shí)際扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為900+180=1080（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1200-900=300（萬元），而非1200-1080=120（萬元）。A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整），但是2019年A企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為900萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生1200萬元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增1200-900=300（萬元）。再考慮從B企業(yè)歸集來的180萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)也可以在稅前扣除，可以進(jìn)行納稅調(diào)減。所以A企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+300-180=1120（萬元）。所以2019年A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額=1120×25%=280（萬元）。

10、下列選項(xiàng)需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)

B.學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)

C.公園附設(shè)的照相館

D.公園管理單位自用的辦公樓

E.林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B：學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)沒有免稅規(guī)定，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：公園附設(shè)的照相館用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項(xiàng)E：直接從事種植的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地不包括在內(nèi)。