2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費用進行稅務處理的有（　?。??！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

D.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

E.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

2、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權，共計3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權，該股權每股計稅基礎為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理，則甲企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓的應納稅所得額為（　　）萬元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所得的應納稅所得額為600萬元。

3、在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（　?。！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

4、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調(diào)增應納稅所得額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應調(diào)增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　?。??！締芜x題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應按制造成本法進行計量與核算。

6、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調(diào)增的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務招待費的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務招待費的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬元）。

7、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（　　）。【單選題】

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財政撥款收入

D.企業(yè)取得的國債利息收入

正確答案:C

答案解析:選項A：由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金屬于不征稅收入；選項B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項D：國債利息收入屬于免稅收入。

8、某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是（　　）萬元。【單選題】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

9、下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是（　?。??！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。

10、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計利潤總額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。