2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司2015年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質(zhì)量分別為20噸、15.7噸、16噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

2、張某拍賣小說手稿所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

正確答案:C

答案解析:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個人所得稅。因此，張某拍賣小說手稿所得應(yīng)繳納個人所得稅=90000×（1-20%）×20%=14400（元）

3、張先生應(yīng)繳納的個人所得稅合計(jì)為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正確答案:D

答案解析:張先生應(yīng)納個人所得稅合計(jì)=1.97+1.5×50%×20%=2.12（萬元）

4、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

5、境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計(jì)算抵免額的，則(    ）?！締芜x題】

A.按照15％計(jì)算抵免

B.按照25％的法定稅率計(jì)算抵免

C.按照10％預(yù)提稅率計(jì)算抵免

D.不適用饒讓抵免

正確答案:D

答案解析:境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免。

6、王某取得的全年一次性獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.750

B.900

C.3590

D.4840

正確答案:B

答案解析:居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照“月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。30000÷12=2500（元），適用稅率為3%，全年一次性獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=30000×3%=900（元）。

7、王某為 A 有限責(zé)任公司的投資者，2022 年 12 月從甲公司取得董事費(fèi)收入8萬元(王某在甲公司并未任職 ); 以投資者的名義向 A 有限責(zé)任公司借款 3 萬元，用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述業(yè)務(wù)王某應(yīng)被扣繳的個人所得稅合計(jì)為()元?！締芜x題】

A.11200

B.18800

C.23200

D.24600

正確答案:D

答案解析:個人從非任職公司取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅，有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。王某應(yīng)被扣繳的個人所得稅=80000x (1-20%) x 40%-7000+30000 x 20%=24600 (元)。

8、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)

B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費(fèi)用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)

D.按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金

E.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，董事長的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險費(fèi)屬于與本企業(yè)收入無關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。

9、下列項(xiàng)目免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E.國家機(jī)關(guān)購買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

10、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定減免的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.節(jié)約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

D.臨時入境的外國車船

E.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時入境的外國車船屬于特定減免的范圍。