2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(3)業(yè)務(wù)(3)中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅(）萬元【客觀案例題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。加裝的中央空調(diào)，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅應(yīng)納房產(chǎn)稅=450x(1-30%)x1.2%x5÷12+(450+120+75)x(1-30%)x1.2%x7÷12=4.74(萬元)。

2、下列項目中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.托兒補助費

D.誤餐補助

正確答案:A

答案解析:根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

3、某有限責任公司2015年1月1日成立，注冊資本為500萬元，按照規(guī)定投資者的投資應(yīng)于2015年3月1日全部到位。投資者于3月1日實際繳納股本300萬元，6月1日繳納股本100萬元，9月1日繳納股本100萬元。假設(shè)該公司2015年各月負債均為2000萬元（全部為向金融機構(gòu)的借款），每月利息18萬元，2015年度不得扣除的借款利息總額為（ ）萬元。【單選題】

A.5.4

B.8.1

C.10.9

D.11.7

正確答案:B

答案解析:（1）3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（萬元）（2）6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（萬元）（3）2015年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額=5.4+2.7=8.1（萬元）。

4、某企業(yè)2015年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2015年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產(chǎn)進行投資，收取固定收入，不承擔投資風(fēng)險，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

5、(1)企業(yè)購置污水處理設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元【客觀案例題】

A.-600

B.0

C.-300

D.-280

正確答案:D

答案解析:中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月 31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在 500萬元以上的，按照單位價值的一定比例，自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3 年的設(shè)備器具，單位價值的 100%可在當年一次性稅前扣除:最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。購置污水處理設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=600x50%-20=280(萬元)。

6、2015年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準，乙企業(yè)在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2015年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2015年只需繳納11個月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

7、下列關(guān)于車船稅法的有關(guān)規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.整備質(zhì)量、凈噸位等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額

B.境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅

C.海事管理機構(gòu)應(yīng)將代征的車船稅單獨核算、管理

D.海事管理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)車船稅法律、行政法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定代征車船稅，不得違反規(guī)定多征或少征

E.車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報納稅期限截止日期的當日起計算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報納稅期限截止日期的次日起計算

8、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資者的工資費用

B.分配給投資者的股利

C.研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

D.不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

E.員工的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規(guī)定，個人獨資者的工資、分配給投資者的股利不得在個稅前扣除，所以，選項A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予扣除，C選項的試驗裝置價值3萬元，符合規(guī)定，允許扣除。選項D，不超過規(guī)定標準的廣告宣傳費，允許稅前扣除，符合題意；選項E，從業(yè)人員的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出，按國家規(guī)定的標準計算扣除。并不是據(jù)實扣除，不符合題意。

9、張先生取得的講課費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正確答案:C

答案解析:張先生取得的講課費收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。

10、下列憑證免征印花稅的有 （）【多選題】

A.銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同

B.經(jīng)批準改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.農(nóng)牧業(yè)保險合同

D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

E.商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A:銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅。選項 E: 對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的買賣合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。