2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列不符合個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點所需條件的是（ ）?！締芜x題】

A.投資者在匯算清繳地點變更前10日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機關(guān)說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況

B.在上一次選擇匯算清繳地點滿五年

C.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營

D.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但投資者終止投資

正確答案:A

答案解析:投資者應(yīng)在匯算清繳地點變更前5日內(nèi)，向原主管稅務(wù)機關(guān)說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況。

2、在就境外所得計算應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費用時，下列表述中錯誤的是(    )?！締芜x題】

A.股息、紅利，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項目研究、融資成本和管理費用

B.利息，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費用

C.特許權(quán)使用費，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、推銷等費用

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費用

正確答案:D

答案解析:選項D:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費用。

3、甲公司與某國家機關(guān)共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國家機關(guān)占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

4、陸某全年兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

正確答案:C

答案解析:全年兼職收入預(yù)扣預(yù)繳個稅=4000×(1-20％)×20％×12=7680(元)

5、張先生2019年第二次行權(quán)時應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正確答案:B

答案解析:個人在一個納稅年度中取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并計算納稅。應(yīng)納稅所得額=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）應(yīng)納稅額=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行權(quán)應(yīng)繳納的個稅=1800-432=1368（元）

6、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬元）

7、關(guān)于2016年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.廣告費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元

B.捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.37萬元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費的計算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實際發(fā)生廣告費為1500萬元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。招待費扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費就是41.6萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈支出扣除限額=971.9×12%=116.63（萬元）。公益捐贈130萬元，稅前允許扣除116.63萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.37萬元（130-116.63）。新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除50%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×50%=60（萬元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元。綜上，選項A、B符合題意；選項C、D不符合題意。

8、2015年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明，兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（ ）元?！締芜x題】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計費。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

9、關(guān)于董事費來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是(）【單選題】

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費的公司所在國有權(quán)征稅。

10、業(yè)務(wù)（3）中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬元）