2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業(yè)2015年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。

2、某公司購買寫字樓時應繳納的稅金有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項A、C、D均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

3、關于耕地占用稅的征收管理說法正確的有（ ）。【多選題】

A.因挖損、采礦坍塌、壓占、污染等損毀耕地的，納稅義務發(fā)生時間為自然資源、農業(yè)農村等相關部門認定損毀耕地的當日

B.經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日

C.未經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天

D.納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅

E.納稅人臨時占用耕地不用繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：納稅人臨時占用耕地，應當按照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

4、下列關于個人取得拍賣收入，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按“財產(chǎn)轉讓所得”征稅

B.對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產(chǎn)最終拍賣成交價格為其轉讓收入額

C.納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費（傭金）、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費可在稅前扣除

D.納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉讓收入額的5%征收率計算繳納個人所得稅

E.個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費”所得繳納個人所得稅；選項D，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。

5、2019年度，某商貿企業(yè)財務資料顯示，銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租房屋收入220萬元。收入對應的銷售成本為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會計利潤=2000+220-1550-200-100=370（萬元）捐贈扣除限額=370×12%=44.4（萬元）實際發(fā)生的公益性捐贈支出90萬元，大于捐贈限額，所以按限額扣除。