2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項管理

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納

D.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對非居民企業(yè)參與的合同金額超過3000萬元人民幣的，實施重點稅源監(jiān)控管理

正確答案:C

答案解析:選項A，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，是指對非居民企業(yè)營業(yè)稅、增值稅和企業(yè)所得稅的納稅事項管理；選項B，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項D，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對非居民參與國家、省、地市級重點建設(shè)項目，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、能源建設(shè)、企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進等項目中涉及的承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，以及其他有非居民企業(yè)參與的合同金額超過5000萬元人民幣的，實施重點稅源監(jiān)控管理。

2、李某營銷策劃取得的所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于對外贈送

C.將資產(chǎn)用于職工獎勵

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:D、E

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場推廣或推銷；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。A、B、C選項是視同銷售的情況，故選答案D、E。

4、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分攤協(xié)議，B企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整）。請問A企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:D

答案解析:B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元），則B企業(yè)轉(zhuǎn)移到A企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)為450×40%=180（萬元），而非600×40%=240（萬元），在B企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為450-180=270（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600-450=150（萬元），而非600-270=330（萬元）。接受歸集扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的關(guān)聯(lián)企業(yè)（A企業(yè)），其接受扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不占用本企業(yè)的扣除限額；本企業(yè)可扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除按規(guī)定比例計算的限額，還可以將關(guān)聯(lián)企業(yè)未扣除而歸集來的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在本企業(yè)扣除。2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=6000×30%=1800（萬元），B企業(yè)當(dāng)年轉(zhuǎn)移來的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為180萬元，則A企業(yè)本年度實際扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1800+180=1980（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980-1800=180（萬元），而非1980-1980=0（萬元）。A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整），但是2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為1800萬元，而企業(yè)實際發(fā)生1980萬元，應(yīng)該進行納稅調(diào)增=1980-1800=180（萬元）。再考慮從B企業(yè)歸集來的可以扣除的180萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除，可以進行納稅調(diào)減。所以A企業(yè)實際的應(yīng)納稅所得額=1000+180-180=1000（萬元）。所以2019年A企業(yè)實際的應(yīng)納稅額=1000×25%=250（萬元）。

5、中國某國畫大師在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某貧困地區(qū)捐款20000元，該畫家應(yīng)就此項收入繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額6000元，可以抵免。應(yīng)補個人所得稅=7280-6000=1280（元）

6、下列選項中，印花稅稅率為0.5‰的經(jīng)濟憑證是（?。！締芜x題】

A.財產(chǎn)保險合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.借款合同

D.技術(shù)合同

正確答案:B

答案解析:財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為1‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；借款合同的印花稅稅率為0.05‰；技術(shù)合同的印花稅稅率為0.3‰。 

7、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項C：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

8、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華機構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:扣繳義務(wù)人中的駐華機構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機構(gòu)；稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費；扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫。

9、下列項目中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.違反合同規(guī)定而支付給其他企業(yè)的罰款

B.專利技術(shù)開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費

E.計提的存貨減值準(zhǔn)備金支出

正確答案:A、B、C

答案解析:違反合同規(guī)定而支付給其他企業(yè)的罰款不屬于行政性罰款，可以在稅前扣除；計提的存貨減值準(zhǔn)備金支出和企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除。

10、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，直到彌補完為止

C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應(yīng)以清單申報方式申報扣除

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應(yīng)確認收入計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但最長不得超過5年（特殊企業(yè)例外）；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，但境外營業(yè)機構(gòu)的盈利，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損。