2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，免征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.飛機場占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案:C

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。

2、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務機關(guān)審核批準可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.稿酬所得

B.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.對外投資分回的股息、紅利所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:對于殘疾人員的下列具體所得項目可以申請減征個稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。對照上述規(guī)定，只有選項A、B、C符合題意。

3、下列關(guān)于稅收情報交換的表述中，正確的有(   )?！径噙x題】

A.稅收情報應作密件處理

B.稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前

C.我國從締約國主管當局獲取的稅收情報不可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)

D.稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務范圍內(nèi)進行

E.絕密級情報保密期限一般為20年

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A:稅收情報應作密件處理。制作、收發(fā)、傳遞、使用、保存或銷毀稅收情報，應按照規(guī)定執(zhí)行。選項B:情報交換應在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進行，稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前。選項C:我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)，并可以在訴訟程序中出示。選項D:情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務范圍內(nèi)進行。選項E:絕密級情報保密期限一般為30年。

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是（?。?。 【單選題】

A.企業(yè)總機構(gòu)分攤的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分攤稅前扣除 

B.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除

D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的

正確答案:C

答案解析:選項A，企業(yè)總機構(gòu)的費用分攤，要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分攤的，允許稅前扣除；選項B，關(guān)于手續(xù)費，對于支付給個人的，是允許現(xiàn)金支付的；選項D，關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復等方面，要?？顚Ｓ?，改變用途的，不允許稅前扣除。 

5、該企業(yè)利息支出應調(diào)整應納稅所得額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.5

B.11.6

C.13

D.20

正確答案:C

答案解析:允許稅前扣除的利息支出=25×2×14%=7（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=20-7=13（萬元）。

6、甲制衣公司受托加工制作時尚服裝，雙方簽訂的承攬合同中分別注明加工費 50000 元，委托方提供價值 300000元的主要材料，受托方提供價值 1000 元的輔助材料。同時甲公司受某學校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價值 800000 元由甲公司提供，學校另支付加工費 400000元。為了生產(chǎn)高檔服裝，甲公司從南方購進一批高檔毛料，委托某物流公司負責運輸。雙方簽訂了運輸保管合同，合同中約定運輸費 30000 元、保管費 10000元.上述金額均不含增值稅，則甲公司就上述業(yè)務應繳納印花稅() 元。( 已知: 買賣合同、承攬合同、運輸合同印花稅稅率為 0.3%o‰，保管合同印花稅稅率為 1‰)【單選題】

A.420

B.419

C.442

D.394.3

正確答案:D

答案解析:甲公司應繳納印花稅 = (50000+1000) x 0.3‰+800000×0.3‰+400000 x0.3‰+30000×0.3‰+10000×1‰=394.3（元）

7、某企業(yè)2015年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2015年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資5400元。張某9月應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正確答案:C

答案解析:工資應繳納個人所得稅=（5400-3500）×10%-105=85（元）低價購買住房應納稅所得額=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20%、555元。低價購買住房應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445（元）張某9月應繳納個人所得稅合計=85+11445=11530（元）

8、納稅人有下列情形（ ），地方稅務機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)?！径噙x題】

A.未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿

B.未如實登記和完整保存應稅憑證的

C.不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

D.賬冊混亂難以查賬的

E.地方稅務機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人有下列情形的，地方稅務機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的；（2）拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)地方稅務機關(guān)責令限期報告，逾期仍不報告的；或者地方稅務機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到（ ）的，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。

10、下列個人應按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.從境內(nèi)兩處取得工資的非居民個人

B.年所得15萬元的中國公民

C.從法國獲得特許權(quán)使用費收入的中國公民

D.從事汽車修理、修配業(yè)務取得收入的個體工商戶

E.從事業(yè)單位取得月工資5000元的普通職員

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：1.取得綜合所得需要辦理匯算清繳；2.取得應稅所得沒有扣繳義務人；3.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；4.取得境外所得；5.因移居境外注銷中國戶籍；6.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；7.國務院規(guī)定的其他情形。所以選項ACD正確。