2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在計(jì)入銷售額的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納資源稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（　　）。【多選題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到碼頭的港雜費(fèi)用

B.應(yīng)稅產(chǎn)品從批發(fā)地到車站的裝卸費(fèi)用

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從洗選地到碼頭發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

D.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到購(gòu)買方指運(yùn)地產(chǎn)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

E.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到銷售地的運(yùn)費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:計(jì)入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。

2、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（　　）。【多選題】

A.買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物境外運(yùn)費(fèi)  

B.買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物關(guān)稅

D.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)勞務(wù)費(fèi)

E.進(jìn)口貨物增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) CE，進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

3、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.110

B.137.50

C.66

D.60

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1 －消費(fèi)稅比例稅率）× 消費(fèi)稅比例稅率＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 －40%）×40% ＝ 110（萬(wàn)元），選項(xiàng) A 正確。

4、允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（　?。┤f(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.83.33

B.76.19

C.119.05

D.66.67

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝ 20 000÷80%÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1 190.48（萬(wàn)元），允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金＝ 1 190.48×（7% ＋ 3%）＝ 119.05（萬(wàn)元），選項(xiàng) C 正確。

5、關(guān)于 A 煉油廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運(yùn)輸車輛，屬于消費(fèi)稅視同銷售

B.將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運(yùn)輸車輛，屬于增值稅視同銷售

C. 銷售用廢棄稠油生產(chǎn)的生物柴油免征增值稅

D.銷售用廢棄植物油生產(chǎn)的生物柴油免征消費(fèi)稅

E.銷售甲醇汽油免征消費(fèi)稅

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng) A，將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運(yùn)輸車輛，是自產(chǎn)消費(fèi)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的用途，屬于消費(fèi)稅視同銷售；選項(xiàng) B，將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運(yùn)輸車輛，是自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于增值稅視同銷售；選項(xiàng) C，售用廢棄稠油生產(chǎn)的生物柴油沒(méi)有免征增值稅的規(guī)定；選項(xiàng) D，銷售用廢棄植物油生產(chǎn)的生物柴油免征消費(fèi)稅；選項(xiàng) E，銷售甲醇汽油應(yīng)征收消費(fèi)稅。

6、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅人退回車輛生產(chǎn)企業(yè)的已稅車輛不能申請(qǐng)退稅

B.納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.單位和個(gè)人受讓并自用已稅二手車無(wú)須繳稅

D.納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)繳納

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的已納稅車輛，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅；選項(xiàng) D，納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)納稅。

7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月外購(gòu)一批貨物直接捐贈(zèng)給甲縣某扶貧項(xiàng)目，該批貨物購(gòu)買價(jià)格 80 萬(wàn)元。通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體將自產(chǎn)康復(fù)器材一批捐贈(zèng)給某老年福利院，成本價(jià) 30 萬(wàn)元，同類貨物售價(jià) 50 萬(wàn)元，上述價(jià)格均不含稅，成本利潤(rùn)均為10%。甲縣屬于目標(biāo)脫貧地區(qū)國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額是（　　）萬(wàn)元。【單選題】

A.15.73

B.6.5

C.17.94 

D.16.9

正確答案:B

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額＝ 50×13% ＝ 6.5（萬(wàn)元）。

8、下列地點(diǎn)屬于環(huán)保稅應(yīng)稅污染物排放地的有（　?。！径噙x題】

A.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地   

B.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地

C.應(yīng)稅水污染物排放口所在地

D.排放應(yīng)稅污染物企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地

E.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅，應(yīng)稅污染物排放地是指：（1）應(yīng)稅大氣污染物、水污染物排放口所在地（2）應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地；（3）應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地。

9、B 油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　　）萬(wàn)元。【單選題】

A.92.4

B.55.44

C.79.4

D.79.2

正確答案:A

答案解析:B 油田采油過(guò)程中加熱使用自采原油，免征資源稅。B 油田是水深 460 米的油氣田，為深水油氣田，從深水油氣田開(kāi)采的原油，減征 30% 資源稅。B 油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅＝ 1 320÷1 200×（1 200 ＋ 800）×6%×（1 － 30%）＝ 92.4（萬(wàn)元）。

10、A 煉油廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正確答案:B

答案解析:A 煉油廠銷售用廢棄的植物油生產(chǎn)的生物柴油，免征消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（萬(wàn)元）。