2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某取得A公司股息紅利應(yīng)納個人所得稅(      )元?！究陀^案例題】

A.0

B.1000

C.2000

D.3200

正確答案:A

答案解析:持股期限在一年以上，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

2、2019年約翰1月工資收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（）元。【客觀案例題】

A.2065

B.3225

C.1050

D.8125

正確答案:C

答案解析:在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿6年的個人，從第7年起，以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿183年的，就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。2019年約翰1月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅=（25000+15000-5000）×3%=1050（元）。

3、某大型國有企業(yè)2019年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實際繳納140萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬元）

4、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地

B.國家稅務(wù)總局辦公用地

C.各類危險品倉庫、廠房 所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地

D.機場飛行區(qū)用地

E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地

正確答案:B、C、D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應(yīng)作為當期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對于應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費。

6、在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的條件包括（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案

B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

E.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D、E屬于土地增值稅清算條件。

7、下列屬于耕地占用稅的范圍有（ ）?！径噙x題】

A.在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植

B.占用苗圃用地建游樂園

C.在魚塘用地上建設(shè)廠房

D.占用耕地建農(nóng)產(chǎn)品加工廠

E.占用菜地建房

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植，不征收耕地占用稅。

8、中國公民王某2019年5月購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。王某該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.220

B.152

C.200

D.250

正確答案:C

答案解析:王某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

9、下列支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在發(fā)生當期據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車使用年限到期正常報廢的損失

B.按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷

C.處于投資期間的長期股權(quán)投資成本

D.固定資產(chǎn)購建支出

E.企業(yè)發(fā)生的合理的會議費支出

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除；選項D：固定資產(chǎn)的購建支出按照直線法計提折舊，在稅前分期扣除。

10、2019年1月份張先生就其工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.39

B.245

C.325

D.435

正確答案:A

答案解析:獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。2019年1月張先生應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額=（7000+300-5000-1000）×3%=39（元）。