2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某航空公司為一般納稅人，具有國際運輸經(jīng)營資質，2022 年 5 月購進飛機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票，注明金額 600 萬，稅額 78 萬；開展航空運輸服務，開具增值稅普通發(fā)票，取得的收入，包括國內(nèi)運輸收入 2 000 萬，國際運輸收入 500 萬；為客戶辦理退票，向客戶收取退票費收入 10 萬元，上述收入均分別核算，其中以上收入均含稅，該航空公司應繳納增值稅（　　）萬。【單選題】

A.128.99

B.129.25

C.87.71

D.87.96

正確答案:C

答案解析:該航空公司應繳納的增值稅＝ 2 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 10÷（1 ＋ 6%）×6% － 78 ＝ 165.14 ＋ 0.57 － 78 ＝ 87.71（萬元）。

2、下列地點屬于環(huán)保稅應稅污染物排放地的有（　?。??！径噙x題】

A.應稅固體廢物產(chǎn)生地   

B.應稅噪聲產(chǎn)生地

C.應稅水污染物排放口所在地

D.排放應稅污染物企業(yè)機構所在地

E.應稅大氣污染物排放口所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅，應稅污染物排放地是指：（1）應稅大氣污染物、水污染物排放口所在地（2）應稅固體廢物產(chǎn)生地；（3）應稅噪聲產(chǎn)生地。

3、下列行為屬于增值稅特定減免稅優(yōu)惠項目的是（　?。??！締芜x題】

A.民辦幼兒園開設特色收費的項目

B.殘疾人家屬為社會提供的服務

C.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務 

D.個人出租商業(yè)用房

正確答案:C

答案解析:選項 ABD，為增值稅應稅項目。

4、下列關于車輛購置稅的稅法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.納稅人退回車輛生產(chǎn)企業(yè)的已稅車輛不能申請退稅

B.納稅人應向車輛銷售地主管稅務機關申報繳納

C.單位和個人受讓并自用已稅二手車無須繳稅

D.納稅人應自納稅義務發(fā)生之日起 30 日內(nèi)繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的已納稅車輛，準予納稅人申請退稅；選項 D，納稅義務發(fā)生之日起 60 日內(nèi)納稅。

5、下列情形導致稅收法律關系消滅的有（　?。??！径噙x題】

A.納稅人履行納稅義務   

B.某些稅法的廢止

C.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

D.納稅主體的消失

E.納稅義務的免除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，屬于導致稅收法律關系變更的情形。

6、一般納稅人的下列行為中，享受增值稅實際稅負超過 6% 的部分即征即退優(yōu)惠政策的是（　?。??！締芜x題】

A.銷售軟件產(chǎn)品

B.銷售自主開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品

C.飛機維修勞務

D.提供管道運輸服務

正確答案:C

答案解析:選項 ABD，屬于對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分，實行即征即退政策

7、關于煙葉稅的稅法，正確的有（　　）。【多選題】

A.納稅義務發(fā)生月終了之日起 5 日內(nèi)繳納稅款

B.征稅對象為烤煙葉、晾曬煙葉

C.按月計征煙葉稅

D.稅率為 10%

E.納稅人為煙葉銷售方

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起 15日內(nèi)申報繳納稅款；選項 D，煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%；選項 E，在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅納稅人，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉稅的收購方是煙葉稅的納稅人。

8、關于 A 煉油廠上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，屬于消費稅視同銷售

B.將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，屬于增值稅視同銷售

C. 銷售用廢棄稠油生產(chǎn)的生物柴油免征增值稅

D.銷售用廢棄植物油生產(chǎn)的生物柴油免征消費稅

E.銷售甲醇汽油免征消費稅

正確答案:A、D

答案解析:選項 A，將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，是自產(chǎn)消費品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品以外的用途，屬于消費稅視同銷售；選項 B，將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，是自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于增值稅視同銷售；選項 C，售用廢棄稠油生產(chǎn)的生物柴油沒有免征增值稅的規(guī)定；選項 D，銷售用廢棄植物油生產(chǎn)的生物柴油免征消費稅；選項 E，銷售甲醇汽油應征收消費稅。

9、下列項目中的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（　?。??！径噙x題】

A.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

B.提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務

C.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物

D.用于集體福利的購進貨物

E.用于免征增值稅項目的購進貨物

正確答案:A、C、D、E

答案解析:提供保險服務的納稅人以“實物賠付”方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣；以“現(xiàn)金賠付”方式承擔機動車輛保險責任的，將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，不屬于保險公司購進車輛修理勞務，其進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣。

10、下列關于車輛購置稅的管理，說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.納稅義務時間自納稅人購置應稅車輛的次日計算

B.自納稅義務發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報納稅

C.需要辦理車輛登記的，在辦理車輛登記之前繳納車輛購置稅

D.需要辦理車輛登記的，向銷售方主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:選項 A，納稅義務時間自納稅人購置應稅車輛的當日計算；選項 B，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅；選項 D，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅。