2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張先生取得的講課費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正確答案:C

答案解析:張先生取得的講課費收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費時確認收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入

正確答案:B

答案解析:銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

3、國際稅收的實質(zhì)是（?。?。 【單選題】

A.跨國集團間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)

B.跨國企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

C.國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D.國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

正確答案:D

答案解析:國際稅收的實質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系。

4、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納

C.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納

正確答案:B

答案解析:納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點。

5、某財產(chǎn)保險公司，2015年1～11月財產(chǎn)保險保費收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保險保費收入6000萬元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當(dāng)年支付傭金合計9000萬元。則該公司2015年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:C

答案解析:財產(chǎn)保險企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（萬元）實際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬元。延伸：假如該公司為人身保險企業(yè)，則扣除比例按10%計算限額。

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計稅毛利率不得低于15%

B.企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，當(dāng)期不用計入應(yīng)納稅所得額計稅

C.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%

D.開發(fā)項目位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的，企業(yè)所得稅計稅毛利率不得低于10%

E.在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他相關(guān)資料

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額；選項C：經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于3%。

7、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋，土地權(quán)屬轉(zhuǎn)至個體工商戶名下

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權(quán)

C.企業(yè)合并中，新設(shè)方承受相同投資主體之外的投資方的土地使用權(quán)

D.金融租賃公司開展回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬

正確答案:A

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，則不征契稅，其余征收契稅；金融租賃公司開展回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的照章征收契稅。

8、對深港通相關(guān)的企業(yè)所得稅政策，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，依法征收企業(yè)所得稅

B.內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免于依法征收企業(yè)所得稅

C.內(nèi)地企業(yè)投資者連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D.內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:（1）對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。（2）對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。

9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅

C.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司，持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅

正確答案:D

答案解析:對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

10、某居民企業(yè)2015年度銷售貨物取得收入500萬元，獲得企業(yè)債券利息收入30萬元，取得符合條件的直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益200萬元，債務(wù)重組收入50萬元，接受捐贈的收入50萬元。則該企業(yè)上述收入中不需要計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額征稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)債券利息收入

B.直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益

C.債務(wù)重組收入

D.接受捐贈收入

正確答案:B

答案解析:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。