2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的契稅是（）萬元。【客觀案例題】

A.178.4

B.160

C.138.4

D.120

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納的契稅=4 460x4%=178.4(萬元)。

2、下列合同或憑證中，目前應(yīng)繳納印花稅的是 （）【單選題】

A.某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿

C.營業(yè)執(zhí)照

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼的花;選項(xiàng) B:對(duì)資金賬反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額征收的花稅，對(duì)其他營業(yè)賬簿不征收印花稅;選項(xiàng) C: 營業(yè)執(zhí)照不再屬于印花稅的征稅范圍;選D: 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像制品的征訂憑證要按照買賣合同貼花

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

E.對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

4、2014年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

正確答案:A

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬元）

5、中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.30000

B.0

C.3000

D.15000

正確答案:C

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。納稅人的財(cái)產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財(cái)產(chǎn)原值的計(jì)算依據(jù)，應(yīng)視為不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，并按上述規(guī)定的征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=150000×2%=3000（元）

6、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年申報(bào)納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對(duì)其采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅。假定該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%，2019年該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正確答案:C

答案解析:2019年該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

7、某公司2015年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質(zhì)量分別為20噸、15.7噸、16噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

8、某公司2020年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2020年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┰?。【單選題】

A.24000

B.20000

C.16000

D.18000

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×4×8÷12＝16000（元）。

9、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或者協(xié)議約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

10、公司簽訂的建筑工程總承包合同及分包合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅 ()元?！締芜x題】

A.1800

B.7500

C.9000

D.9300

正確答案:D

答案解析:建設(shè)工程合同的計(jì)稅依據(jù)為合同約定的價(jià)款，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位自己承包的項(xiàng)目分包給其他施工單位,所簽訂的分包合同應(yīng)按所載金額另行貼花。應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，不變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以所列金額為計(jì)稅依據(jù)。C 公司簽訂的總承包合同和分包合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅 =(2500+600)x0.3‰x 10000=9300(元 )。