2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 下列關于收入確認時間符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.從事權益性投資，為實際收到股息的日期

B.采取預收款方式銷售商品，為收到預收款的日期

C.接受捐贈資產(chǎn)的，為簽訂捐贈協(xié)議的日期

D.轉讓資產(chǎn)使用權的，為合同約定的債務人應付利息的日期

正確答案:D

答案解析:選項 A，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配或轉股決定的日期確認收入的實現(xiàn)。選項 B，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。選項 C，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

2、丙公司 6 月份向甲公司支付租金，應代扣代繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. B. C. D. 【組合型選擇題】

A.4.80

B.2.88

C.3.36

D.8.00

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《中新協(xié)定》議定書的規(guī)定，對于使用或有權使用工業(yè)、商業(yè)、科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的 60% 確定稅基。應代扣代繳企業(yè)所得稅 =80×60%×6%=2.88（萬元）。

3、張某 80 萬元的投資收益，正確的個人所得稅稅務處理為（ ）?！窘M合型選擇題】

A.20 萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅，60 萬元按“經(jīng)營所得”計稅

B.20 萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅，60 萬元按“財產(chǎn)轉讓所得”計稅

C.80 萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅

D.80 萬元按“經(jīng)營所得”計稅

答案解析:個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅。

4、物流公司 2022 年應繳納車船稅（ ）元。【組合型選擇題】

A.18680

B.16680

C. 21720

D.17430

正確答案:B

答案解析:該物流公司 2022 年應繳納車船稅 =8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680（元）。

5、 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，居民個人的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（ ）。【單選題】

A.境內(nèi)單位普通員工在境外提供勞務取得的所得

B.將特許權使用費讓渡給境外企業(yè)在境外使用取得的所得

C.從境外企業(yè)取得的投資分紅所得

D.將財產(chǎn)出租給境外企業(yè)在境內(nèi)分公司使用取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項 ABC，屬于來源于境外的所得。

6、2022 年張某出租倉庫應繳納個人所得稅（ ）元。【組合型選擇題】

A.2745.6

B.2816.0

C.2972.8

D.3008.0

答案解析:2022 年 張 某 出 租 倉 庫 應 繳 納 個 人 所 得 稅 =（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）

7、 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。【單選題】

A.非營利組織為政府提供服務取得的收入

B.境外機構從境內(nèi)債務市場取得的企業(yè)債券收入

C.投資者從債券投資基金分配中取得的收入

D.社?；鹑〉玫墓蓹嗤顿Y基金收益

正確答案:D

答案解析:對社保基金取得的直接股權投資收益、股權投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。

8、物流公司 2022 年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正確答案:A

答案解析:年初辦公用房占地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =2000×4×50%÷10000=0.4（萬元）。從某合作社租入有產(chǎn)權糾紛的土地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =400000×4÷12×6×50%÷10000=2（萬元）。物流公司接受股東王某劃入的廠房應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =1.25（萬元）。物流公司 2022 年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =0.4+2+1.25=3.65（萬元）。

9、燃油車按規(guī)定計提折舊和申報繳納車船稅后，應調減應納稅所得額（ ）萬元。【單選題】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正確答案:D

答案解析:應計提折舊金額 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（萬元）；應繳納車船稅金額 =1200+12×3+10000=0.03（萬元）；合計應調減應納稅所得額 =1.1+0.03=1.13（萬元）。

10、甲企業(yè)在 2022 年 8 月以 300 萬元現(xiàn)金直接投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè) 30% 的股權，2022 年乙企業(yè)的稅后利潤 100 萬元，2023 年 8 月甲企業(yè)轉讓乙企業(yè)的股權，取得股權轉讓收入 650 萬元，此時乙企業(yè)賬面累計未分配利潤和累計盈余公積共 200 萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得應納稅所得額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正確答案:B

答案解析:企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。股權轉讓所得 =650-300=350（萬元）。