2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括（ ）?！締芜x題】

A.德資高新技術(shù)企業(yè)

B.法院下屬的印刷廠

C.集體生產(chǎn)企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

正確答案:D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

2、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正確答案:B

答案解析:人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對(duì)外出租、經(jīng)營(yíng)的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。

3、甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅 () 元?！締芜x題】

A.5

B.90

C.180

D.360

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅 =18 x 2 x 10000 x 1‰=360 (元)。

4、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤(rùn)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

5、居民企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

B.建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)期間的利息支出

C.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出

D.固定資產(chǎn)建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出

E.銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A、D、E

答案解析:按照稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，以及固定資產(chǎn)建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)過程中所發(fā)生的借款利息支出應(yīng)予以資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在企業(yè)所得稅前分期攤銷扣除，以及向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付入應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

7、下列車船應(yīng)繳納車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.插電式混合動(dòng)力汽車

B.事業(yè)單位班車

C.檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

D.掛車

E.養(yǎng)殖漁船

正確答案:B、D

答案解析:插電式混合動(dòng)力汽車、警用車船、養(yǎng)殖漁船均屬于免稅車船。

8、下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）?！径噙x題】

A.基本工資

B.獎(jiǎng)金

C.生育保險(xiǎn)費(fèi)

D.非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬

E.福利費(fèi)支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不允許稅前扣除

C.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付價(jià)格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

10、家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款100萬(wàn)元，他在市郊以116萬(wàn)元重新購(gòu)置住房160平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。以下關(guān)于劉先生契稅處理的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.因拆遷購(gòu)房免繳契稅

B.因拆遷購(gòu)房減半繳納契稅

C.應(yīng)納契稅4800元

D.應(yīng)納契稅16800元

正確答案:C

答案解析:居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅。應(yīng)納契稅=（1160000-1000000）×3%=4800（元）