2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于關(guān)稅的描述正確的有（ ）。【多選題】

A.關(guān)稅的征稅主體是國家

B.其他稅收主要是由稅務(wù)機關(guān)負責征收，而關(guān)稅是由海關(guān)負責征收

C.關(guān)稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征關(guān)稅

D.一國的關(guān)境和國境可能是一致的，也可能不一致

E.進口關(guān)稅屬于價內(nèi)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AB：關(guān)稅及其他稅收的征稅主體都是國家，不同的是其他稅收主要是由稅務(wù)機關(guān)征收，而關(guān)稅是由海關(guān)征收；選項C：關(guān)稅的征稅對象是貨物和物品，是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征關(guān)稅；選項D：一般情況下，一國的關(guān)境和國境是一致的，但也有國境大于關(guān)境和國境小于關(guān)境的情況；選項E：進口關(guān)稅屬于價外稅。

2、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。 【多選題】

A.比對不符

B.重復(fù)認證

C.缺聯(lián)

D.作廢

E.密文有誤 

正確答案:A、C、D

答案解析:増值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符” “缺聯(lián)” “作廢”的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍

3、下列屬于應(yīng)征收消費稅的項目有（ ）?！径噙x題】

A.石英鐘

B.帆艇

C.胭脂

D.戲劇、舞臺演員化妝用的油彩

E.果啤

正確答案:C、E

答案解析:選項A：每只不含增值稅銷售價格在10000元（含）以上的手表應(yīng)征收消費稅；選項B：帆艇不屬于征收消費稅的游艇，不征收消費稅；選項C：胭脂屬于應(yīng)征消費稅的化妝品；選項D：戲劇、舞臺演員化妝用的油彩不屬于消費稅的征收范圍；選項E：果啤屬于啤酒，應(yīng)征收消費稅。

4、（4）該公司當月合計應(yīng)繳納的增值稅（?。┤f元。 【客觀案例題】

A.530.63

B.574.90

C.739.41

D.741.23

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）：應(yīng)納增值稅＝（18＋3＋5）÷（1＋9%）×9%＝2.15（萬元） 業(yè)務(wù)（4）：應(yīng)納增值稅＝33÷（1＋9%）×9%＝2.72（萬元） 業(yè)務(wù)（5）：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 應(yīng)納增值稅＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（萬元） 該公司當月合計應(yīng)繳納增值稅＝412.84＋95.29＋2.15＋2.72＋61.90＝574.90（萬元）

5、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，已知二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氫的污染當量值分別為0.95千克、0.87千克、16.7千克、10.75千克。假設(shè)當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄慷愵~1.2元，該企業(yè)只有一個排放口。則該企業(yè)當月環(huán)境保護稅的應(yīng)納稅額為(    )元?！締芜x題】

A.232.52

B.287.50

C.278.62

D.278.3

正確答案:C

答案解析:污染當量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值二氧化硫污染當量數(shù)=100/0.95=105.26氟化物污染當量數(shù)=100/0.87=114.94一氧化碳污染當量數(shù)=200/16.7=11.98氯化氫污染當量數(shù)=80/10.75=7.44按污染當量數(shù)給4項污染物排序，確定排序前三項的污染物。氟化物污染當量數(shù)(114.94)＞二氧化硫污染當量數(shù)(105.26)＞一氧化碳污染當量數(shù)(11.98)＞氯化氫污染當量數(shù)(7.44)該企業(yè)只有一個排放口，排序選取計稅的前三項污染物為:氟化物、二氧化硫、一氧化碳。就排序的前三項污染物的污染當量數(shù)之和及規(guī)定的定額稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額=污染當量數(shù)×適用稅額應(yīng)納稅額=(114.94+105.26+11.98)×1.2=278.62(元)

6、稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看。稅法屬于（ ）?！締芜x題】

A.義務(wù)性法規(guī)

B.授權(quán)性法規(guī)

C.習慣法

D.制定法

正確答案:D

答案解析:從立法過程來看，稅法屬于制定法。

7、該企業(yè)10月份出口退稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.23.69

B.25.89

C.7.7

D.9

正確答案:D

答案解析:10月份： （1）進項稅額合計=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬元） （2）當月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬元） （3）當月應(yīng)納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬元） （4）當月免抵退稅額=90×10%=9（萬元） （5）當月應(yīng)退稅額=9（萬元） （6）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額=0（萬元） （7）留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬元）

8、下列情形中，納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的有（ ）。【多選題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完的

E.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

9、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.我國人大制定的稅法在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力

C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)

D.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

正確答案:B

答案解析:我國人大制定的稅法在原則上必須適用主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力，但是具體情況有所不同的，區(qū)分為在全國范圍內(nèi)有效但是個別特殊地區(qū)除外。

10、某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2018年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅（ ）萬元。（消費稅稅率5%）【單選題】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正確答案:D

答案解析:外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=400×5%-300×5%×80%=8（萬元）