2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管轄范圍內納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級稅務機關確定納稅地點，不是納稅人自由選擇，所以選項E不正確；選項A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

2、下列各項中，符合房產稅納稅人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出典的，由出典人納稅

B.房屋出租的，由承租人納稅

C.免收租金期間的納稅人為產權所有人

D.個人無租使用納稅單位的房產，由納稅單位繳納房產稅

正確答案:C

答案解析:選項A：房屋產權出典的，由承典人納稅；選項B：房屋出租的，由出租人納稅；選項D：納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位、納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅。

3、李某當月工資和年終獎共預扣預繳(繳納)個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.4790

B.4980

C.5540

D.5480

正確答案:C

答案解析:（1）工資被預扣預繳個人所得稅=(30000-5000)×3％=750(元);(2)居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。50000÷12=4166.67(元)，查找“月度稅率表”，確定稅率為10％，速算扣除數為210元，李某就全年一次性獎金繳納的個人所得稅=50000×10％-210=4790(元);(3)合計=750+4790=5540(元)。

4、根據房產稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，以下可以作為房產稅計稅依據的有（ ）?！径噙x題】

A.房產原值

B.房產余值

C.房產租金

D.房產凈值

E.共擔風險分紅

正確答案:B、C

答案解析:房產稅的計稅依據有兩種，對經營自用的房屋以房產余值為計稅依據；對出租的房屋以租金收入為計稅依據。

5、某合資企業(yè)2015年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產投資人股，房產的市場價格為50萬元，該合資企業(yè)還于2015年以自有房產與另一公司交換一處房產，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當地規(guī)定契稅稅率為5%。2015年該合資企業(yè)共計應繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產投資入股、交換，土地使用權轉讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權出讓、房產投資轉讓的以成交價作為計稅依據，土地使用權交換、房屋交換，以差額作為計稅依據。該合資企業(yè)共計應繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）

6、發(fā)生下列經濟業(yè)務的單位和個人中，應繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.將房產用于償債的張先生

B.以房屋權屬作價投資的某企業(yè)集團

C.將房產投資于本人獨資經營企業(yè)的李先生

D.購買房產用于翻建新房的嚴先生

正確答案:D

答案解析:在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。此題中，將房產用于償債、以房屋權屬作價投資均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權屬的承受人；選項C是免納契稅的范圍；選項D對于買方拆料或翻建新房，應照章征收契稅。

7、根據耕地占用稅的有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（ ）?！径噙x題】

A.園地

B.田地

C.漁業(yè)水域灘涂

D.菜地

E.工廠場內土地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:所謂“耕地”是指種植農業(yè)作物的土地，如種植糧食作物、經濟作物的農田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地、漁業(yè)水域灘涂。

8、某個人獨資企業(yè)2019年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關的各項支出56萬元。經主管稅務機關檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅。假定該個人獨資企業(yè)適用的應稅所得率為15%，2019年該個人獨資企業(yè)投資者應繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正確答案:C

答案解析:2019年該個人獨資企業(yè)投資者應繳納個人所得稅=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

9、張先生應繳納的個人所得稅合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正確答案:D

答案解析:張先生應納個人所得稅合計=1.97+1.5×50%×20%=2.12（萬元）

10、下列關于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.自產的貨物用于交際應酬，企業(yè)應按資產成本價確定銷售收入

E.債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)自制的資產用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入，D選項錯誤。