2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人出租位于城區(qū)住房的稅務(wù)處理，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，減按 10%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B.取得的住房租金收入按 4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅

C.計(jì)算租賃住房的應(yīng)稅所得，應(yīng)扣除相關(guān)稅費(fèi)

D.簽訂的住房租賃合同，免征印花稅

E.自交付出租住房的當(dāng)月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) B，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專(zhuān)業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng) C，在確定財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅費(fèi)，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除;選項(xiàng) D，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;選項(xiàng) E，出租房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

2、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不允許企業(yè)稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.為員工家屬支付的商業(yè)保險(xiǎn)

B.因公出差員工購(gòu)買(mǎi)的人身意外保險(xiǎn)

C.雇主責(zé)任險(xiǎn)

D.公眾責(zé)任險(xiǎn)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除(選項(xiàng) B);企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)予稅前扣除(選項(xiàng) C、D)。

3、個(gè)人取得的下列收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目預(yù)繳個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遺作繼承人獲得文學(xué)遺作的出版收入

B.個(gè)人受托翻譯商事合同取得收入

C.個(gè)人拍賣(mài)文學(xué)手稿收入

D.專(zhuān)業(yè)記者在本單位報(bào)刊發(fā)表文學(xué)作品收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，屬于稿酬所得;選項(xiàng) C，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng) D，屬于工資薪金所得。

4、個(gè)人從任職單位取得的下列收入，應(yīng)并入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.監(jiān)事費(fèi)收入

B.午餐補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.勞動(dòng)分紅

E.科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:不征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

5、在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列支出準(zhǔn)予在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主為家人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

C.個(gè)體工商戶(hù)繳納的個(gè)稅稅款

D.個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，個(gè)體工商戶(hù)用于個(gè)人和家庭的支出不得扣除;選項(xiàng) C，個(gè)體工商戶(hù)繳納的個(gè)人所得稅稅款不得稅前扣除;選項(xiàng) D，代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款不得稅前扣除。

6、民航機(jī)場(chǎng)下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.停機(jī)坪用地

B.滑行道用地

C.通信導(dǎo)航設(shè)施用地

D.場(chǎng)外道路用地

E.候機(jī)樓用地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A、B、C，機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng) D，機(jī)場(chǎng)場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng) E，機(jī)場(chǎng)工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車(chē)場(chǎng))用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、我國(guó)企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國(guó)際上的通行做法，我國(guó)選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國(guó)的稅收利益。

8、實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬(wàn)元)?！咎崾尽科髽I(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。

9、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=12000×15%=1800(萬(wàn)元)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 600 萬(wàn)元，可以全額扣除，同時(shí)調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi) 100 萬(wàn)元。廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 100 萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 1=12000×5‰=60(萬(wàn)元);限額 2=80×60%=48(萬(wàn)元)超過(guò)限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-48=32(萬(wàn)元)集成電路企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 120%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×120%=960(萬(wàn)元)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=32-100-960=-1028(萬(wàn)元)。

10、依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（ ）。【多選題】

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 2 億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過(guò) 3000 萬(wàn)元

D.勞務(wù)交易金額超過(guò) 4000 萬(wàn)元

E.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò) 2 億元。(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元。(3)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò) 1 億元。(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò) 4000 萬(wàn)元。