2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。【多選題】

A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓練費用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓費用 

C.高新技術企業(yè)研發(fā)人員的培訓費用

D.技術先進型服務企業(yè)的職工教育經(jīng)費

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項A，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項E，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項CD，高新技術企業(yè)和技術先進型服務企業(yè)，發(fā)生的培訓費用，屬于職工教育經(jīng)費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

2、下列行為，應繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.國家機關購買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權屬

D.以無償劃撥方式承受土地使用權

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。

3、下列車輛中，可免征車船稅的是（）?！締芜x題】

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車 

D.純電動商用車

正確答案:D

答案解析:免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。

4、2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設截止當年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應稅收入是（）萬元。 【單選題】

A.4200

B.4500 

C.4700 

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。

5、下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.職業(yè)資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除

D.同一學歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

6、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元） 

7、下列關于企業(yè)新購進設備加速折舊政策的表述，正確的有（）?！究陀^案例題】

A.能享受該優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物等不動產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除

C.企業(yè)當年放棄一次性稅前扣除政策，可以在次年選擇享受

D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致

E.以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認購進時點

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，選項A不正確；企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更，選項C不正確。

8、2018年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正確答案:C

答案解析:預提所得稅前的應納稅所得額=1900÷（1-5%）=2000（萬元）。該企業(yè)繳納的預提所得稅額=2000×5%=100（萬元），該企業(yè)間接負擔的稅額=1000×80%=800（萬元）。該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額=800+100=900（萬元）。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

B.銷售貨物所得

C.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得

D.轉(zhuǎn)讓權益性投資資產(chǎn)所得

正確答案:C

答案解析:選項A，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定；選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓權益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

10、2019年，李某承包甲公司應繳納個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正確答案:B

答案解析:李某應納個人所得稅＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）