2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于居民個人發(fā)生公益捐贈支出稅前扣除的時間和方式的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.可選擇在捐贈發(fā)生當(dāng)月計算分類所得應(yīng)納稅所得額時扣除

B.可選擇在計算工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款或年度匯算清繳時扣除

C.同時發(fā)生按限額扣除和全額扣除的，應(yīng)先按全額扣除后限額扣除的順序扣除

D.可選擇在捐贈發(fā)生當(dāng)月計算稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:全額扣除和限額扣除之間沒有影響關(guān)系?？勺孕羞x擇扣除順序。

2、下列不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.清障車

B.浮橋用船

C.境內(nèi)出租到境外的船舶

D.船舶上裝配的救生艇

正確答案:D

答案解析:選項 D，救生艇不征收車船稅。

3、根據(jù) OECD 國際稅收協(xié)議劃分標(biāo)準(zhǔn)，資本利得稅屬于（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)凈值稅

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個別財產(chǎn)稅

D.不動產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對出售資產(chǎn)取得的收益和對轉(zhuǎn)移財產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅。

4、與外國企業(yè)在境外書立的下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.與 C 國企業(yè)簽訂的從 C 國運(yùn)回貨物的運(yùn)輸合同

B.與 D 國企業(yè)簽訂收購 D 國土地的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.與 B 國簽訂有關(guān) B 國存放樣品的倉儲合同

D.與 A 國簽署的在 A 國使用車輛的租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項 BCD，完全發(fā)生在境外，不繳納我國印花稅。

5、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起（ ）內(nèi)提供?！締芜x題】

A.90 日

B. 60 日

C.30 日

D.15 日

正確答案:C

答案解析:同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起 30 日內(nèi)提供。

6、計算張某 2022 年應(yīng)稅經(jīng)營所得時，可扣除的主營業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正確答案:B

答案解析:可以扣除的主營業(yè)務(wù)成本為 70-10=60（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=6×60%=3.6（萬元），扣除限額 2=120×5%o=0.6（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除 0.6萬元?？梢钥鄢墓芾碣M(fèi)用 =10-6+0.6=4.6（萬元）。可扣除的主營業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計為 60+4.6=64.6（萬元）。

7、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人的下列應(yīng)稅所得中，實行全員全額扣繳申報的有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)營所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:B、C、D、E

答案解析:實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財產(chǎn)租賃所得；（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。

8、2023 年 7 月甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂運(yùn)輸合同一份，合同列明貨物價值 600 萬元，不含稅運(yùn)費(fèi) 5 萬元，保險費(fèi) 0.2 萬元，裝卸費(fèi) 0.3 萬元。當(dāng)月甲企業(yè)該份合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正確答案:D

答案解析:運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

9、甲公司 10 月取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)時，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.2

B.6

C.10

D.5

正確答案:D

答案解析:在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =[106÷（1+6%）-80]×25%=5（萬元）。

10、2022 年張某合計應(yīng)繳納倉庫的房產(chǎn)稅和印花稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正確答案:A

答案解析:2022 年張某出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。應(yīng)繳納印花稅 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年張某合計應(yīng)繳納倉庫的房產(chǎn)稅和印花稅 =23200+220=23420。